Przeciwdziałanie praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu . Obowiązki biur rachunkowych Adam Sroga

Spis treści książki

Wprowadzenie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     7
1. Instytucje obowiązane do stosowania zasad przeciwdziałania
praniu pieniędzy oraz organy informacji finansowej egzekwujące
stosowanie tych obowiązków . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     9
1.1. Biuro rachunkowe jako instytucja obowiązana . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     12
1.2. Struktura i zadania organów informacji finansowej . . . . . . . . . . . . . . . .     13
2. Identyfikacja i ocena ryzyka przez biura rachunkowe . . . . . . . . . . . . . . . .     15
3. Obowiązki biura rachunkowego w zakresie przeciwdziałania praniu
pieniędzy i finansowaniu terroryzmu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     22
3.1. Stosowanie środków bezpieczeństwa finansowego . . . . . . . . . . . . . . . . .     22
3.2. Zakres środków bezpieczeństwa finansowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     23
3.2.1. Identyfikacja klienta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     23
3.2.2. Identyfikacja beneficjenta rzeczywistego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     24
3.2.3. Weryfikacja klienta, osoby upoważnionej i beneficjenta
rzeczywistego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     25
3.2.4. Ocena, cel i charakter stosunków gospodarczych . . . . . . . . . . . . .     27
3.2.5. Monitorowanie stosunków gospodarczych . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     27
3.2.6. Moment wykonania obowiązku weryfikacji tożsamości
klienta i beneficjenta rzeczywistego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     29
3.3. Przesłanki stosowania środków bezpieczeństwa finansowego . . . . . .     30
3.4. Stosowanie środków bezpieczeństwa finansowego w przypadku
umów ubezpieczenia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     32
3.5. Stosunki gospodarcze z osobą zajmującą eksponowane stanowisko
polityczne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     33
3.6. Odstąpienie od stosowania środków bezpieczeństwa finansowego . . .     35
3.7. Niemożność zastosowania środków bezpieczeństwa finansowego . . . .     37
3.8. Stosowanie uproszczonych środków bezpieczeństwa finansowego . . .     38
3.9. Wzmożone środki bezpieczeństwa finansowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     40
4
Spis treści
3.10. Wzmożone środki bezpieczeństwa finansowego stosowane
ze względu na siedzibę w państwie trzecim wysokiego ryzyka . . . . . .     42
3.11. Korzystanie z usług podmiotu trzeciego przy stosowaniu środków
bezpieczeństwa finansowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     44
3.12. Obowiązek przechowywania dokumentacji . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     45
3.13. Wewnętrzna procedura w zakresie przeciwdziałania praniu
pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     46
3.14. Grupowa procedura w zakresie przeciwdziałania praniu
pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     59
3.15. Obowiązek szkoleniowy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     60
3.16. Wewnętrzna procedura anonimowego zgłaszania naruszeń
przepisów z zakresu przeciwdziałania praniu pieniędzy
oraz finansowaniu terroryzmu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     61
3.17. Obowiązek zachowania tajemnicy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     65
4. Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     66
4.1. Przeznaczenie Rejestru . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     66
4.2. Podmioty obowiązane . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     67
4.3. Zakres informacji podlegających zgłoszeniu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     67
4.4. Terminy zgłaszania informacji . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     68
4.5. Dokonywanie zgłoszeń . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     68
4.6. Zasady funkcjonowania Rejestru . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     70
5. Przekazywanie i gromadzenie informacji . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     72
5.1. Obowiązek i zakres informacji przekazywanych Generalnemu
Inspektorowi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     72
5.2. Zawiadomienie o okolicznościach mogących wskazywać
na podejrzenie popełnienia przestępstwa prania pieniędzy
lub finansowania terroryzmu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     74
5.3. Obowiązek przekazania lub udostępnienia dokumentów
lub informacji na żądanie Generalnego Inspektora . . . . . . . . . . . . . . . . .     75
5.4. Formularz identyfikujący biuro rachunkowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     76
5.5. Przekazywanie informacji, zawiadomień, formularzy
i dokumentów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     77
6. Wstrzymywanie transakcji i blokowanie rachunków . . . . . . . . . . . . . . . . . .     79
6.1. Wskazanie podejrzanej transakcji przez biuro rachunkowe . . . . . . . . .     79
6.2. Obowiązek zawiadomienia prokuratora . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     83
7. Szczególne środki ograniczające . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     85
7.1. Zakres szczególnych środków ograniczających . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     85
5
7.2. Podmioty, wobec których stosowane są szczególne środki
ograniczające . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     86
8. Kontrolowanie biur rachunkowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     87
8.1. Podmioty uprawnione do kontroli . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     87
8.2. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     87
8.3. Uprawnienia i obowiązki kontrolera . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     88
8.4. Obowiązki kontrolowanego biura rachunkowego . . . . . . . . . . . . . . . . . .     89
8.5. Protokół kontroli . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     91
8.6. Wystąpienie pokontrolne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     92
9. Kary administracyjne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     93
9.1. Podstawowe przesłanki nałożenia kary administracyjnej . . . . . . . . . . .     93
9.2. Niedopełnienie obowiązków wynikających z przepisów unijnych . . .     94
9.3. Niedopełnienie obowiązków w zakresie stosowania szczególnych
środków ograniczających . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     95
9.4. Rodzaje kar administracyjnych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     96
9.5. Procedura nakładania kar administracyjnych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     97
9.5.1. Uprawnione podmioty . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     97
9.5.2. Publikowanie informacji w BIP . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     98
9.6. Niedopełnienie obowiązku zgłoszenia informacji do Rejestru
oraz przedstawienia zaświadczenia o niekaralności . . . . . . . . . . . . . . . .     99
9.7. Nałożenie kary na członka organu zarządzającego . . . . . . . . . . . . . . . . .     100
10. Przepisy karne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     100
USTAWA z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy
oraz finansowaniu terroryzmu (j.t. Dz.U. z 2023 r. poz. 1124;
ost.zm. Dz.U. z 2023 r. poz. 1843) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     102
Rozdział 1. Przepisy ogólne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     102
Rozdział 2. Organy informacji finansowej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     114
Rozdział 3. Komitet Bezpieczeństwa Finansowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     121
Rozdział 4. Krajowa ocena ryzyka prania pieniędzy i finansowania
terroryzmu oraz ocena ryzyka instytucji obowiązanych . . . . . . . .     123
Rozdział 5. Środki bezpieczeństwa finansowego oraz inne obowiązki
instytucji obowiązanych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     126
Rozdział 6. Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych . . . . . . . . . . . . . . . .     146
Rozdział 7. Przekazywanie i gromadzenie informacji . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     153
Rozdział 8. Wstrzymywanie transakcji i blokowanie rachunków . . . . . . . . . . .     160
Rozdział 9. Ochrona i udostępnianie informacji . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     164
Rozdział 10. Szczególne środki ograniczające . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     177
Spis treści
6
Rozdział 11. (uchylony) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     182
Rozdział 11a. Działalność na rzecz spółek lub trustów oraz działalność
w zakresie walut wirtualnych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     182
Rozdział 12. Kontrolowanie instytucji obowiązanych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     189
Rozdział 13. Kary administracyjne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     196
Rozdział 14. Przepisy karne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     202
Rozdział 15. Zmiany w przepisach obowiązujących . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     203
Rozdział 15a. Przepisy epizodyczne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     203
Rozdział 16. Przepisy przejściowe i dostosowujące . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     204
Rozdział 17. Przepisy końcowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     206
Wykaz wzorów
Wzór 1. Ocena ryzyka prania pieniędzy w biurze rachunkowym . . . . . . . . . . . .     21
Wzór 2. Oświadczenie klienta dotyczące zajmowania eksponowanego
stanowiska politycznego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     34
Wzór 3. Wewnętrzna procedura w zakresie przeciwdziałania praniu
pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     47
Wzór 4. Wewnętrzna procedura anonimowego zgłaszania naruszeń
przepisów z zakresu przeciwdziałania praniu pieniędzy
oraz finansowaniu terroryzmu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     63
Wzór 5. Zawiadomienie Generalnego Inspektora o planowanej transakcji . . .     73
Wzór 6. Zawiadomienie Generalnego Inspektora o okolicznościach
mogących wskazywać na podejrzenie popełnienia przestępstwa
prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .     75
Spis treści

pokaż cały spis treści

ukryj recenzje