Obowiązki, ryzyko i odpowiedzialność biur rachunkowych

Spis treści książki

Spis treści
1. Przeciwdziałanie praniu pieniędzy ...................................................................................... 7
1.1. Co to jest AML?.................................................................................................................... 8
1.2. Jaka jest rola biura rachunkowego w systemie przeciwdziałania praniu
pieniędzy............................................................................................................................... 8
1.3. Sankcje za nieprzestrzeganie AML............................................................................. 10
1.4. Obowiązek przekazywania informacji o transakcjach....................................... 10
1.5. Obowiązki w zakresie AML ciążące na biurach rachunkowych..................... 11
1.5.1. Wyznaczenie osoby odpowiedzialnej......................................................... 11
1.5.2. Sporządzanie i aktualizacja oceny ryzyka................................................. 12
1.5.2.1. Kiedy dokonać aktualizacji oceny ryzyka ............................. 13
1.5.2.2. Zmiana czynników ryzyka podstawą aktualizacji oceny
ryzyka ................................................................................................... 14
1.5.2.3. Publikacja krajowej oceny ryzyka a aktualizacja oceny
ryzyka ................................................................................................... 14
1.5.2.4. Obowiązek przesłania oceny ryzyka do GIIF ...................... 15
1.5.2.5. Skutki braku oceny ryzyka lub jej nieprawidłowości....... 15
1.5.3. Stosowanie środków bezpieczeństwa finansowego............................. 16
1.5.3.1. Procedura identyfikacji i weryfikacji klienta ...................... 17
1.5.3.2. Procedura identyfikacji beneficjenta rzeczywistego........ 19
1.5.3.3. Ocena stosunków gospodarczych............................................. 22
1.5.3.4. Bieżące monitorowanie stosunków gospodarczych
klienta .................................................................................................. 23
1.5.3.5. Kiedy trzeba stosować „środki bezpieczeństwa
finansowego” .................................................................................... 23
1.5.3.6. Prawo do odstąpienia od stosowania środków
bezpieczeństwa finansowego..................................................... 24
1.5.3.7. Moment weryfikacji tożsamości klienta................................ 24
1.5.3.8. Brak możliwości zastosowania środków
bezpieczeństwa finansowego jako podstawa
zawiadomienia GIIF ....................................................................... 25
1.5.3.9. Stosowanie uproszczonych środków bezpieczeństwa
finansowego....................................................................................... 26
1.5.3.10. Wzmożone środki bezpieczeństwa finansowego.............. 27
1.5.3.11. Zagrożenie karą administracyjną............................................. 29
1.5.4. Dodatkowe procedury wobec klientów zajmujących
eksponowane stanowiska polityczne ......................................................... 30
1.5.5. Przechowywanie dokumentacji o kliencie................................................ 32
1.5.6. Wprowadzenie wewnętrznej procedury przeciwdziałania
praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu.......................................... 32
1.5.7. Zapewnienie udziału w szkoleniach ........................................................... 34
1.5.8. Wdrożenie wewnętrznej procedury anonimowego zgłaszania
naruszeń przepisów z zakresu przeciwdziałania praniu
pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu ................................................ 35
1.5.9. Obowiązek zachowania tajemnicy .............................................................. 38
1.5.10. Obowiązek przekazywania GIIF zawiadomień o podejrzanych
okolicznościach lub transakcjach ................................................................ 39
1.5.10.1. Identyfikacja podejrzanych transakcji ................................... 39
1.5.10.2. Potwierdzenie podejrzenia prania pieniędzy przed
wysłaniem zawiadomienia ......................................................... 40
1.5.10.3. Uzasadnienie zawiadomienia przesyłanego do GIIF ....... 41
1.5.10.4. Przekazanie zawiadomienia a obowiązki AML................... 42
1.5.10.5. Kara administracyjna za niedopełnienie obowiązku
złożenia zawiadomienia ............................................................... 42
1.5.11. Obowiązek zawiadamiania prokuratora o majątku pochodzącym
z przestępstw innych niż pranie pieniędzy ............................................. 43
2. Ochrona sygnalistów ................................................................................................................... 43
2.1. Sygnalista pod ochroną................................................................................................... 45
2.2. Katalog naruszeń, których zgłoszenie podlega ochronie.................................. 46
2.3. Najważniejsze obowiązki i ich praktyczny wymiar............................................. 47
2.4. Wdrożenie, czyli procedura, szkolenie i co dalej.................................................. 49
2.5. Wewnętrzne działy księgowości a sygnaliści ....................................................... 50
2.6. Nowe obowiązki jako wartość dodana dla księgowych.................................... 51
Spis treści
5
Spis treści
3. RODO a procedury bezpieczeństwa, które powinno stosować biuro
rachunkowe 52
3.1. Przykłady procedur bezpieczeństwa w biurze rachunkowym...................... 60
3.1.1. Procedury przetwarzania danych osobowych........................................ 60
3.1.2. Prawa osób, których dane dotyczą............................................................... 62
3.1.3. Procedury związane z naruszeniem danych............................................ 63
3.1.4. Oceny skutków dla ochrony danych (DPIA)............................................. 66
3.1.5. Przenoszenie danych do państw trzecich................................................. 67
3.1.6. Poufność i zabezpieczenia................................................................................ 68
3.1.7. Procedury wdrażania zasad RODO.............................................................. 69
3.1.8. Procedury kontroli i audytu............................................................................ 70
3.2. Procedury zwiększające poziom bezpieczeństwa .............................................. 72
3.2.1. Procedury dotyczące fizycznego dostępu................................................. 73
3.2.2. Procedury IT dotyczące pracowników....................................................... 74
3.2.3. Procedury IT dotyczące obsługi technicznej........................................... 75
3.3. Szkolenie pracowników w zakresie ochrony danych i procedur
bezpieczeństwa................................................................................................................... 76
3.4. Bezpieczeństwo danych powierzonych podmiotom zewnętrznym............. 78
4. Raportowanie schematów podatkowych (MDR)............................................................. 79
4.1. Kiedy powstaje obowiązek informacyjny MDR.................................................... 82
4.2. Raportowanie schematów MDR przez biuro rachunkowe.............................. 83
4.3. Jak zbadać, kiedy mamy obowiązek raportowania............................................. 85
4.4. W jakich terminach powinny być przekazane informacje MDR.................... 88
5. Umowa o świadczenie usług księgowych i zakres odpowiedzialności.................. 89
5.1. Ryzyka prawne związane z wykonywaniem usług księgowych.................... 89
5.1.1. Rodzaje ryzyk prawnych................................................................................... 89
5.1.1.1. Ryzyko cywilnoprawne................................................................. 90
5.1.1.2. Ryzyko publicznoprawne............................................................. 92
5.1.1.3. Ryzyko karne..................................................................................... 94
5.1.1.4. Ryzyko prawnopracownicze....................................................... 96
6
Spis treści
5.2. Ustalenie zakresu i zasad współpracy........................................................................ 99
5.2.1. Zasady tworzenia umowy świadczenia usług księgowych................ 99
5.2.2. Zarządzanie odpowiedzialnością.................................................................. 101
5.2.3. Odpowiedzialność za obliczanie zaliczek na podatki i składek
ZUS............................................................................................................................. 104
5.3. Konsekwencje karne i karnoskarbowe..................................................................... 110
5.3.1. Wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości..................... 110
5.3.2. Odpowiedzialność karnoskarbowa.............................................................. 111
5.3.3. Odpowiedzialność karnoskarbowa za nieprowadzenie ksiąg ......... 118

pokaż cały spis treści

ukryj recenzje