Gorące tematy dla biur rachunkowych wydanie 3

Spis treści książki

1. Samochód w firmie – rozliczanie VAT i kosztów ............................................................. 7
1.1. Zasady odliczania VAT od wydatków samochodowych .................................... 7
1.1.1. Pełne odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami
samochodowymi ................................................................................................. 9
1.1.1.1. Pojazdy uważane za wykorzystywane wyłącznie
do działalności gospodarczej podatnika ze względu na
sposób wykorzystywania ............................................................ 9
1.1.1.2. Pojazdy uważane za wykorzystywane wyłącznie
do działalności gospodarczej podatnika ze względu na
konstrukcję ........................................................................................ 17
1.1.2. Odliczenie VAT od pozostałych wydatków związanych
z samochodami .................................................................................................... 20
1.1.2.1. Oklejanie samochodu .................................................................... 21
1.1.2.2. Najem powierzchni parkingowej ............................................. 21
1.1.2.3. Opłaty parkingowe i za przejazd autostradą ...................... 21
1.1.2.4. Przeglądy okresowe, wymiana opon, mycie i inne ........... 22
1.1.3. Odliczenie VAT od leasingowanego samochodu .................................... 23
1.1.4. Odliczenie VAT od wydatków na paliwo ................................................... 23
1.1.4.1. Paliwo do samochodów wynajmowanych
pracownikom .................................................................................... 23
1.1.4.2. Karty paliwowe ................................................................................ 24
1.1.5. Korekta podatku odliczonego związana ze zmianą sposobu
wykorzystywania pojazdu samochodowego .......................................... 26
1.1.5.1. Sprzedaż pojazdu samochodowego w okresie korekty ....... 28
1.1.6. Nieodpłatne używanie samochodów na cele niezwiązane
z prowadzoną działalnością gospodarczą ................................................ 28
1.2. Koszty używania samochodów i innych pojazdów ............................................ 30
1.2.1. Wydatki na rzecz pracowników z tytułu używania przez nich
samochodów na potrzeby działalności pracodawcy ........................... 31
1.2.2. Wydatki z tytułu używania samochodów osobowych ........................ 34
1.2.3. Opłaty wynikające z umów leasingu, umów najmu, umów
dzierżawy oraz umów o podobnym charakterze, których
przedmiotem są samochody osobowe ...................................................... 40
1.2.4. Koszty składek na ubezpieczenie samochodu osobowego ............... 42
1.2.5. Straty oraz koszty remontów powypadkowych samochodów
nieobjętych ubezpieczeniem dobrowolnym ........................................... 43
4
Spis treści
1.2.6. Koszty używania samochodów służbowych udostępnianych
pracownikom na cele prywatne ................................................................... 44
2. Kasa rejestrująca – ewidencja obrotu i podatku VAT ................................................... 46
2.1. Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej ........... 46
2.1.1. Sprzedaż środka trwałego a prawo do stosowania zwolnień .......... 51
2.2. Rodzaje kas, które można stosować do ewidencjonowania ........................... 52
2.3. Korekta sprzedaży zaewidencjonowanej na kasie rejestrującej .................. 54
2.3.1. Ewidencjonowanie zwrotu towarów i uznanych reklamacji ........... 55
2.3.2. Zwrot zaliczki, której otrzymanie zaewidencjonowano przy
użyciu kasy rejestrującej ................................................................................. 57
2.3.3. Zapis korekty sprzedaży paragonowej w ewidencji JPK_V7 ............ 58
2.3.4. Ewidencjonowanie pomyłek .......................................................................... 59
2.3.5. Ewidencjonowanie udzielonych rabatów ................................................ 60
2.3.6. Korekta podatku, gdy na paragonie zawyżono VAT ............................. 61
2.4. Sprzedaż internetowa ..................................................................................................... 61
2.4.1. Dokumentacja sprzedaży internetowej .................................................... 61
2.4.2. Korekta sprzedaży internetowej .................................................................. 63
2.5. Ewidencja sprzedaży dokonanej na rzecz konsumenta, gdy sprzedawca
nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej, a nabywca nie żąda
faktury ................................................................................................................................... 64
2.6. Obowiązki podatników użytkujących kasy online .............................................. 65
2.6.1. Zapewnienie dostępu do Internetu ............................................................. 65
2.6.2. Wydawanie paragonów .................................................................................... 66
2.6.3. Przeglądy techniczne ........................................................................................ 67
2.6.4. Zgłoszenia kas rejestrujących ....................................................................... 68
2.7. Zasady korzystania z kas online ................................................................................. 68
2.8. Informowanie pracowników o zasadach prowadzenia ewidencji na
kasie ........................................................................................................................................ 70
2.9. Ulga na zakup kasy rejestrującej ................................................................................ 70
2.9.1. Podatnicy uprawnieni do ulgi ....................................................................... 71
2.9.2. Wysokość przysługującej ulgi ....................................................................... 71
2.9.3. Zwrot ulgi na zakup kasy ................................................................................. 73
3. Nowe rozwiązania w amortyzacji – rozliczenie podatkowe i ewidencja ............. 73
3.1. Indywidualna amortyzacja w gminach dotkniętych wysokim
bezrobociem ........................................................................................................................ 74
3.1.1. Wskaźnik bezrobocia i dochodów .............................................................. 75
5
Spis treści
3.1.2. Okres amortyzacji .............................................................................................. 77
3.1.3. Od kiedy stosować przepisy .......................................................................... 78
3.2. Rezygnacja ze zwolnień oraz wyłączeń podatkowych ...................................... 79
3.2.1. Rezygnacja ze zwolnień oraz wyłączeń podatkowych przez
podatników PIT .................................................................................................. 79
3.2.2. Rezygnacja ze zwolnień przez podatników CIT ................................... 83
3.2.3. Rezygnacja ze zwolnień – dostosowanie ewidencji księgowej ....... 84
3.2.3.1. Rozliczanie w księgach rachunkowych dotacji
w jednostce, która stosuje zwolnienie dotacji
od podatku dochodowego ........................................................... 84
3.2.3.2. Rozliczanie w księgach rachunkowych dotacji
w jednostce, która nie stosuje zwolnienia dotacji od
podatku dochodowego ................................................................. 85
4. Składka zdrowotna dla przedsiębiorców – jak prawidłowo ustalać
miesięczną podstawę wymiaru oraz wysokość składki .............................................. 87
4.1. Składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach
ogólnych (skala podatkowa) oraz podatkiem liniowym .................................. 87
4.1.1. Podstawa wymiaru składki zdrowotnej ................................................... 88
4.1.2. Stopa procentowa składki na ubezpieczenie zdrowotne .................. 89
4.2. Składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem
od przychodów ewidencjonowanych ....................................................................... 91
4.2.1. Składka zdrowotna obliczana od faktycznie uzyskanych
przychodów z bieżącego roku ....................................................................... 91
4.2.2. Składka zdrowotna ustalana w uproszczony sposób .......................... 92
4.3. Składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się za pomocą
karty podatkowej .............................................................................................................. 93
4.4. Obliczanie składki zdrowotnej w pozostałych przypadkach ......................... 94
5. Zmiana wysokości składki wypadkowej i jej skutki ...................................................... 94
5.1. Od czego zależy stopa procentowa składki wypadkowej ................................ 95
5.2. Sposób ustalania liczby ubezpieczonych ................................................................ 95
5.3. Ryczałtowa wysokość składki wypadkowej .......................................................... 98
5.4. Ustalenie stopy procentowej składki wypadkowej dla płatników
składek zgłaszających do ubezpieczenia wypadkowego co najmniej
10 ubezpieczonych ........................................................................................................... 98
5.4.1. Płatnicy składek ustalający stopę procentową składki
wypadkowej we własnym zakresie (według PKD) .............................. 99
5.4.2. Stopa procentowa składki wypadkowej ustalana przez ZUS ........... 100
6
Spis treści
5.5. Podwyższenie stopy procentowej składki wypadkowej przez ZUS ............ 101
5.6. Zmiana wysokości składki wypadkowej dla niektórych grup
płatników ............................................................................................................................. 103
6. Delegowanie pracowników do krajów UE – zasady postępowania ........................ 108
6.1. Warunki i okres delegowania pracownika ............................................................. 109
6.2. Zakres stosowania dyrektywy 96/71/WE i ważne definicje ......................... 110
6.3. Wybór prawa właściwego dla umowy, na podstawie której pracownik
jest delegowany ................................................................................................................. 111
6.4. Obowiązek informacyjny wobec pracownika delegowanego ........................ 113
6.5. Dochodzenie przed sądem roszczeń z tytułu delegowania ............................ 116
6.6. Podleganie przez pracownika delegowanego ubezpieczeniom
społecznym w Polsce i rozliczenia składkowe ..................................................... 116
6.7. Ustalenie właściwego ustawodawstwa dla pracowników
delegowanych ..................................................................................................................... 116
6.8. Zwolnienie przychodów ze składek ZUS ............................................................... 119
6.9. Opodatkowanie przychodów pracowników delegowanych ........................... 120
6.9.1. Nieograniczony obowiązek podatkowy .................................................... 120
6.9.2. Ograniczony obowiązek podatkowy .......................................................... 121
6.10. Zwolnienie podatkowe dla pracowników delegowanych ............................... 122

pokaż cały spis treści

ukryj recenzje