Fundacja rodzinna. Skuteczne planowanie sukcesji

Spis treści książki

Spis treści
Wstęp.......................................................................................................................................................... 7
1. Działalność fundacji rodzinnej................................................................................................. 8
2. Fundator............................................................................................................................................ 10
3. Beneficjenci ..................................................................................................................................... 11
3.1. Kto może być beneficjentem......................................................................................... 11
3.2. Lista beneficjentów .......................................................................................................... 12
3.3. Świadczenia na rzecz beneficjentów......................................................................... 13
3.4. Prawa i obowiązki beneficjenta................................................................................... 14
3.5. Prawo kontroli przez beneficjenta............................................................................. 15
3.5.1. Komu przysługuje prawo kontroli.............................................................. 15
3.5.2. Czego dotyczy prawo kontroli ..................................................................... 16
3.5.3. W jaki sposób wykonywać prawo kontroli ............................................ 17
3.5.4 Odmowa wykonania prawa kontroli......................................................... 18
3.6. Postępowanie sądowe..................................................................................................... 19
4. Majątek fundacji rodzinnej........................................................................................................ 20
4.1. Istota majątku fundacji rodzinnej............................................................................... 20
4.2. Podział majątku ................................................................................................................. 21
4.3. Fundusz założycielski...................................................................................................... 22
4.4. Wycena majątku wniesionego do fundacji rodzinnej........................................ 23
4.5. Pokrywanie strat w przypadku niższej wartości aktywów
od zobowiązań.................................................................................................................... 24
5. Powstanie fundacji rodzinnej................................................................................................... 25
5.1. Założenie fundacji rodzinnej ....................................................................................... 25
5.2. Fundacja rodzinna ustanowiona za życia lub po śmierci fundatora ........... 26
5.3. Oświadczenie o ustanowieniu fundacji rodzinnej............................................... 27
5.4. Fundacja rodzinna w organizacji – prawa i obowiązki...................................... 28
6. Statut i spis mienia ....................................................................................................................... 30
6.1. Statut fundacji rodzinnej................................................................................................ 31
6.1.1. Elementy obowiązkowe statutu.................................................................. 31
6.1.2. Elementy nieobowiązkowe statutu ........................................................... 33
6.2. Spis mienia fundacji rodzinnej..................................................................................... 34
6.2.1. Mienie wniesione przez fundatora a mienie wniesione przez
fundację rodzinną.............................................................................................. 35
6.2.2. Darowizny wnoszone do fundacji rodzinnej.......................................... 37
7. Organy fundacji rodzinnej, posiedzenia i działania........................................................ 37
7.1. Organy fundacji rodzinnej – informacje ogólne.................................................... 38
7.1.1. Powołanie członka organu fundacji rodzinnej...................................... 38
7.1.2. Kadencja członka organu fundacji rodzinnej......................................... 39
7.1.3. Sposób wykonywania i organizowania prac organów fundacji
rodzinnej................................................................................................................ 40
7.1.4. Posiedzenia organów fundacji rodzinnej................................................ 41
7.1.4.1. Posiedzenia stacjonarne............................................................. 41
7.1.4.2. Zwoływanie posiedzeń................................................................ 42
7.1.4.3. Udział w posiedzeniach............................................................... 45
4
Spis treści
7.1.4.4. Porządek obrad posiedzenia..................................................... 45
7.1.4.5. Głosowanie....................................................................................... 46
7.1.4.6. Protokół posiedzenia organu fundacji rodzinnej............. 48
7.1.4.7. Posiedzenia organów fundacji rodzinnej za
pośrednictwem środków porozumiewania się na
odległość............................................................................................ 50
7.1.5. Działanie organów fundacji rodzinnej...................................................... 52
7.1.5.1. Podejmowanie uchwał................................................................. 52
7.1.5.2. Kworum i uprzywilejowanie głosów..................................... 53
7.1.5.3. Czynności prawne wymagające uchwały
zgromadzenia beneficjentów.................................................... 54
7.1.5.4. Nieważność uchwał...................................................................... 55
7.2. Zarząd fundacji rodzinnej.............................................................................................. 56
7.2.1. Zakres kompetencji zarządu......................................................................... 56
7.2.2. Kto może być członkiem zarządu................................................................ 58
7.2.3. Zarząd jednoosobowy i wieloosobowy.................................................... 60
7.2.4. Prowadzenie spraw i reprezentowanie fundacji rodzinnej............. 61
7.2.4.1. Reprezentacja fundacji rodzinnej a prowadzenie jej
spraw................................................................................................... 62
7.2.5. Należyta staranność i obowiązek zachowania poufności ................ 63
7.2.6. Kadencja członków zarządu.......................................................................... 65
7.2.6.1. Powoływanie i odwoływanie członków zarządu ............ 65
7.2.7. Mandat członka zarządu................................................................................. 66
7.2.7.1. Wygaśnięcie mandatu.................................................................. 66
7.2.7.2. Obowiązek byłego członka zarządu do złożenia
wyjaśnień.......................................................................................... 68
7.2.8. Wynagrodzenie członka zarządu................................................................ 69
7.2.9. Umowy z członkiem zarządu........................................................................ 70
7.3. Rada nadzorcza fundacji rodzinnej............................................................................ 72
7.3.1. Kiedy ustanawiamy radę nadzorczą.......................................................... 72
7.3.2. Kto ustanawia radę nadzorczą..................................................................... 72
7.3.3. Kto może być członkiem rady nadzorczej............................................... 73
7.3.4. Skład rady nadzorczej...................................................................................... 73
7.3.5. Kompetencje rady nadzorczej...................................................................... 73
7.3.5.1. Kompetencje rady nadzorczej wynikające z ustawy...... 74
7.3.5.2. Kompetencje rady nadzorczej wynikające ze statutu.... 75
7.3.6. Kadencja członka rady nadzorczej............................................................. 76
7.3.7. Wynagrodzenie członka rady nadzorczej fundacji rodzinnej......... 76
7.3.8. Zakaz łączenia funkcji członka zarządu i członka rady
nadzorczej............................................................................................................. 77
7.4. Zgromadzenie beneficjentów....................................................................................... 77
7.4.1. Zgromadzenie beneficjentów a zgromadzenie wspólników .......... 77
7.4.2. Legitymacja do bycia członkiem zgromadzenia beneficjentów.... 78
7.4.3. Powołanie/rezygnacja z bycia członkiem zgromadzenia
beneficjentów...................................................................................................... 78
7.4.4. Tryb pracy i zwoływania zgromadzenia beneficjentów.................... 80
7.4.4.1. Zwoływanie zgromadzeń beneficjentów w drodze
ustawowej......................................................................................... 82
7.4.4.2. Zwoływanie zgromadzeń beneficjentów w drodze
statutowej ........................................................................................ 82
5
Spis treści
7.4.4.3. Zwoływanie zgromadzeń beneficjentów w drodze
sądowej.............................................................................................. 83
7.4.5. Prawo do uczestnictwa w zgromadzeniu beneficjentów.................. 83
7.4.5.1. Osobiste prawo do uczestnictwa w zgromadzeniu
beneficjentów.................................................................................. 84
7.4.5.2. Prawo do uczestnictwa w zgromadzeniu
beneficjentów przez pełnomocnika....................................... 84
7.4.6. Kompetencje zgromadzenia beneficjentów........................................... 85
7.4.6.1. Ustawowe kompetencje zgromadzenia beneficjentów. 85
7.4.6.2. Statutowe kompetencje zgromadzenia wspólników...... 86
7.4.7. Podejmowanie uchwał przez zgromadzenie beneficjentów........... 86
7.4.8. Nieważność uchwał zgromadzenia beneficjentów
oraz zaskarżenie uchwał................................................................................. 88
8. Rejestr fundacji rodzinnych...................................................................................................... 88
8.1. Kto jest uprawniony do dokonania zgłoszenia do rejestru fundacji
rodzinnych............................................................................................................................ 89
8.2. Jakie dane należy zgłosić do rejestru fundacji rodzinnych.............................. 90
8.3. Jakie załączniki należy przedłożyć do rejestru fundacji rodzinnych........... 90
8.4. Kontrola wniosku rejestrowego przez sąd............................................................. 91
8.5. Dane widniejące w rejestrze fundacji rodzinnych............................................... 92
8.6. Wpisywanie i wykreślanie danych z rejestru fundacji rodzinnych.............. 93
8.7. Termin na dokonanie zgłoszenia fundacji rodzinnej.......................................... 94
8.8. Zasada nieusuwalności danych z rejestru............................................................... 95
8.9. Domniemanie prawdziwości wpisu........................................................................... 96
8.10. Opłata...................................................................................................................................... 96
9. Audyt fundacji rodzinnej............................................................................................................ 97
9.1. Kto przeprowadza audyt, jakie kryteria muszą spełniać audytorzy............ 97
9.2. Jakie obszary działalności fundacji podlegają audytowi.................................. 98
9.3. Raport z audytu.................................................................................................................. 100
10. Instytucja zachowku .................................................................................................................... 100
10.1. Zachowek – instytucja w ramach prawa spadkowego (Kodeks cywilny).. 100
10.1.1. Osoby uprawnione do nabycia zachowku............................................... 101
10.1.2. Wysokość zachowku......................................................................................... 101
10.1.3. Przesłanki nabycia zachowku...................................................................... 102
10.2. Zachowek w fundacji rodzinnej................................................................................... 102
10.2.1. Przesłanki nabycia zachowku – dodatkowy warunek....................... 102
10.3. Wysokość (substrat) zachowku................................................................................... 103
10.3.1. Substrat zachowku – jak obliczyć............................................................... 103
10.3.2. Substrat zachowku – nowe unormowanie dotyczące fundacji
rodzinnej................................................................................................................ 104
10.3.3. Szczegółowe obliczenie substratu zachowku........................................ 105
10.3.4. Wartość funduszu założycielskiego i mienia fundacji rodzinnej... 106
10.3.5. Możliwość zaliczenia świadczenia i mienia fundacji rodzinnej
do zachowku........................................................................................................ 107
10.3.6. Utrata uprawnień beneficjenta w związku z rozwiązaniem
fundacji rodzinnej.............................................................................................. 108
10.4. Zaspokojenie roszczeń z zachowku........................................................................... 108
10.5. Osoby odpowiedzialne za zapłatę zachowku........................................................ 109
10.6. Fundacja rodzinna jako podmiot zobowiązany do zapłaty zachowku....... 109
6
Spis treści
10.7. Osoba otrzymująca mienie w związku z rozwiązaniem fundacji
rodzinnej jako podmiot zobowiązany do zapłaty zachowku.......................... 111
10.8. Przedawnienie roszczeń ................................................................................................ 112
10.9. Zrzeczenie się dziedziczenia – novum ...................................................................... 113
11. Odpowiedzialność fundacji rodzinnej.................................................................................. 114
11.1. Rodzaje odpowiedzialności fundacji rodzinnej.................................................... 114
11.1.1. Odpowiedzialność fundacji rodzinnej w organizacji.......................... 114
11.1.2. Odpowiedzialność fundacji rodzinnej za zobowiązania
alimentacyjne fundatora................................................................................. 115
11.1.2.1. Bezskuteczność egzekucji z majątku fundatora............... 116
11.1.3. Dochodzenie roszczeń przez fundację rodzinną od fundatora...... 117
11.1.3.1. Przedawnienie roszczeń............................................................. 117
11.2. Odpowiedzialność beneficjenta................................................................................... 118
11.2.1. Kiedy można dochodzić roszczeń od beneficjenta.............................. 118
11.2.2. Odpowiedzialność zarządu łącznie z beneficjentem ......................... 118
11.2.3. Przedawnienie roszczeń................................................................................. 118
11.3. Rodzaje odpowiedzialności członków organu fundacji rodzinnej............... 118
11.3.1. Odpowiedzialność na zasadzie winy......................................................... 119
11.3.2. Business Judgement Rule – zasada biznesowej oceny sytuacji...... 119
11.4. Dochodzenie roszczeń przeciwko członkom organów fundacji
rodzinnej – procedura...................................................................................................... 120
11.4.1. Legitymacja czynna........................................................................................... 120
11.4.2. Przesłanki dochodzenia roszczeń ............................................................. 120
11.4.3. Jak uwolnić się od odpowiedzialności...................................................... 121
11.4.4. Przedawnienie roszczeń ................................................................................ 121
11.5. Kontrola sądowa i obowiązek informacyjny.......................................................... 121
11.5.1. Rodzaje powództwa ......................................................................................... 121
11.5.1.1. Powództwo o uchylenie.............................................................. 121
11.5.1.2. Powództwo o stwierdzenie nieważności............................. 122
11.5.1.3. Konsekwencje uchylenia lub stwierdzenia
nieważności...................................................................................... 123
11.6. Obowiązki informacyjne fundacji rodzinnej wobec organów........................ 123
11.6.1. Krajowa Administracja Skarbowa.............................................................. 123
12. Rozwiązanie fundacji rodzinnej.............................................................................................. 124
12.1. Rozwiązanie na wniosek i z urzędu........................................................................... 125
12.2. Likwidacja fundacji rodzinnej...................................................................................... 125
12.3. Rozwiązanie fundacji rodzinnej bez postępowania likwidacyjnego........... 127
12.4. Mienie fundacji po rozwiązaniu.................................................................................. 128
12.5. Rozwiązanie fundacji za życia fundatora................................................................. 128
12.6. Ogłoszenie upadłości przez fundację rodzinną.................................................... 128
13. Podatki w fundacji rodzinnej.................................................................................................... 129
14. Fundacja rodzinna w perspektywie relacji ........................................................................ 134
14.1. Relacje nestorzy – sukcesorzy...................................................................................... 135
14.2. Relacje właściciele – pracownicy................................................................................ 136
Podsumowanie ....................................................................................................................................... 138

pokaż cały spis treści

ukryj recenzje