Podatki 2016 cz. 2

Spis treści książki

Wstęp...................................................................................................................................................7

Rozdział 1. Podatek dochodowy od osób fizycznych......................................................... 9

Rozdział 2. Zryczałtowany podatek dochodowy............................................................... 67

Rozdział 3. Podatek dochodowy od osób prawnych........................................................ 77

Rozdział 4. Podatek od towarów i usług............................................................................100

Rozdział 5. Podatek akcyzowy................................................................................................121

CZĘŚĆ DRUGA

Rozdział 6. Podatek od czynności cywilnoprawnych.........................................................9

1. Objęcie opodatkowaniem odpłatnego częściowego

zniesienia współwłasności.................................................................................................9

2. Likwidacja wyłączenia opodatkowania umów sprzedaży rzeczy

w postępowaniu egzekucyjnym lub upadłościowym.............................................. 10

3. Określenie zasad opodatkowania umów pożyczek odnawialnych..................... 10

4. Ograniczenie zakresu zwolnienia od podatku obejmującego

przeniesienie własności nieruchomości stanowiących gospodarstwo

rolne lub jego część..............................................................................................................12

5. Zmiany w przepisach dotyczących notariuszy jako płatników podatku

od czynności cywilnoprawnych......................................................................................13

6. Rozszerzenie zakresu opodatkowania umów zamiany.......................................... 14

7. Doprecyzowanie zakresu wyłączenia opodatkowania PCC

ze względu na opodatkowanie VAT...............................................................................15

8. Korzystne zmiany w przepisach określających warunki zwolnienia

od podatku obejmującego umowy pożyczki udzielane między osobami

z tzw. grupy „0”....................................................................................................................15


Rozdział 7. Podatek od spadków i darowizn....................................................................... 20

1. Objęcie opodatkowaniem nieodpłatnego nabycia własności rzeczy

wspólnej (wspólnego prawa majątkowego) albo jej części przez niektórych

dotychczasowych współwłaścicieli na dalszą współwłasność..............................20

2. Ograniczenie zakresu zwolnienia od podatku z tytułu nabycia własności

nieruchomości stanowiących gospodarstwo rolne lub jego część.......................21

3. Zmiany w przepisach dotyczących notariuszy jako płatników podatku

od spadków i darowizn..................................................................................................... 22

4. Zmiany w przepisach określających zwolnienie obejmujące nabycia

własności rzeczy lub praw przez osoby z tzw. grupy „0”........................................ 23

5. Wskazanie sposobu powstawania obowiązku podatkowego, gdy wykonanie

zapisu, dalszego zapisu, polecenia testamentowego, darowizny

lub polecenia darczyńcy następuje w ratach............................................................. 25

6. Doprecyzowanie warunku ulgi mieszkaniowej polegającej

na zamieszkiwaniu przez 5 lat.......................................................................................26

Rozdział 8. Podatki i opłaty lokalne....................................................................................... 28

1. Zmiany w opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości.....................................28

2. Zmiany w przepisach określających inne podatki i opłaty lokalne.................... 37

Rozdział 9. Podatek rolny...........................................................................................................39

1. Wyłączenie opodatkowania podatkiem rolnym gruntów zadrzewionych

i zakrzewionych na użytkach rolnych......................................................................... 39

2. Wyłączenie płatności w ratach podatku rolnego do kwoty 100 zł....................... 39

3. Określenie przeliczników dla gruntów zadrzewionych

i zakrzewionych na użytkach rolnych, rowów oraz gruntów rolnych

zabudowanych.....................................................................................................................40

4. Określenie obowiązującego sposobu przeliczania, jeżeli nie można

zastosować przelicznika określonego innymi przepisami.................................... 41

5. Wyłączenie prowadzenia postępowań w sprawie zobowiązań

podatkowych o znikomej wysokości............................................................................. 41

6. Ograniczenie zwolnienia podmiotowego dla uczelni do gruntów

nieprzekazanych innym podmiotom...........................................................................42

9. Unormowanie zwrotu podatku od umowy spółki, w przypadku gdy

spółka nie została zarejestrowana w rejestrze przedsiębiorców

lub gdy wysokość kapitału zakładowego spółki kapitałowej została

zarejestrowana w wysokości niższej niż przewidywała umowa......................... 16

10. Zmiany w przepisach o właściwości miejscowej organów

podatkowych w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych....................17

Rozdział 7. Podatek od spadków i darowizn....................................................................... 20

1. Objęcie opodatkowaniem nieodpłatnego nabycia własności rzeczy

wspólnej (wspólnego prawa majątkowego) albo jej części przez niektórych

dotychczasowych współwłaścicieli na dalszą współwłasność..............................20

2. Ograniczenie zakresu zwolnienia od podatku z tytułu nabycia własności

nieruchomości stanowiących gospodarstwo rolne lub jego część.......................21

3. Zmiany w przepisach dotyczących notariuszy jako płatników podatku

od spadków i darowizn..................................................................................................... 22

4. Zmiany w przepisach określających zwolnienie obejmujące nabycia

własności rzeczy lub praw przez osoby z tzw. grupy „0”........................................ 23

5. Wskazanie sposobu powstawania obowiązku podatkowego, gdy wykonanie

zapisu, dalszego zapisu, polecenia testamentowego, darowizny

lub polecenia darczyńcy następuje w ratach............................................................. 25

6. Doprecyzowanie warunku ulgi mieszkaniowej polegającej

na zamieszkiwaniu przez 5 lat.......................................................................................26

Rozdział 8. Podatki i opłaty lokalne....................................................................................... 28

1. Zmiany w opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości.....................................28

2. Zmiany w przepisach określających inne podatki i opłaty lokalne.................... 37

Rozdział 9. Podatek rolny...........................................................................................................39

1. Wyłączenie opodatkowania podatkiem rolnym gruntów zadrzewionych

i zakrzewionych na użytkach rolnych......................................................................... 39

2. Wyłączenie płatności w ratach podatku rolnego do kwoty 100 zł....................... 39

3. Określenie przeliczników dla gruntów zadrzewionych

i zakrzewionych na użytkach rolnych, rowów oraz gruntów rolnych

zabudowanych.....................................................................................................................40

4. Określenie obowiązującego sposobu przeliczania, jeżeli nie można

zastosować przelicznika określonego innymi przepisami.................................... 41

5. Wyłączenie prowadzenia postępowań w sprawie zobowiązań

podatkowych o znikomej wysokości............................................................................. 41

6. Ograniczenie zwolnienia podmiotowego dla uczelni do gruntów

nieprzekazanych innym podmiotom...........................................................................42

9. Unormowanie zwrotu podatku od umowy spółki, w przypadku gdy

spółka nie została zarejestrowana w rejestrze przedsiębiorców

lub gdy wysokość kapitału zakładowego spółki kapitałowej została

zarejestrowana w wysokości niższej niż przewidywała umowa......................... 16

10. Zmiany w przepisach o właściwości miejscowej organów

podatkowych w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych....................17

Rozdział 7. Podatek od spadków i darowizn....................................................................... 20

1. Objęcie opodatkowaniem nieodpłatnego nabycia własności rzeczy

wspólnej (wspólnego prawa majątkowego) albo jej części przez niektórych

dotychczasowych współwłaścicieli na dalszą współwłasność..............................20

2. Ograniczenie zakresu zwolnienia od podatku z tytułu nabycia własności

nieruchomości stanowiących gospodarstwo rolne lub jego część.......................21

3. Zmiany w przepisach dotyczących notariuszy jako płatników podatku

od spadków i darowizn..................................................................................................... 22

4. Zmiany w przepisach określających zwolnienie obejmujące nabycia

własności rzeczy lub praw przez osoby z tzw. grupy „0”........................................ 23

5. Wskazanie sposobu powstawania obowiązku podatkowego, gdy wykonanie

zapisu, dalszego zapisu, polecenia testamentowego, darowizny

lub polecenia darczyńcy następuje w ratach............................................................. 25

6. Doprecyzowanie warunku ulgi mieszkaniowej polegającej

na zamieszkiwaniu przez 5 lat.......................................................................................26

Rozdział 8. Podatki i opłaty lokalne....................................................................................... 28

1. Zmiany w opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości.....................................28

2. Zmiany w przepisach określających inne podatki i opłaty lokalne.................... 37

Rozdział 9. Podatek rolny...........................................................................................................39

1. Wyłączenie opodatkowania podatkiem rolnym gruntów zadrzewionych

i zakrzewionych na użytkach rolnych......................................................................... 39

2. Wyłączenie płatności w ratach podatku rolnego do kwoty 100 zł....................... 39

3. Określenie przeliczników dla gruntów zadrzewionych

i zakrzewionych na użytkach rolnych, rowów oraz gruntów rolnych

zabudowanych.....................................................................................................................40

4. Określenie obowiązującego sposobu przeliczania, jeżeli nie można

zastosować przelicznika określonego innymi przepisami.................................... 41

5. Wyłączenie prowadzenia postępowań w sprawie zobowiązań

podatkowych o znikomej wysokości............................................................................. 41

6. Ograniczenie zwolnienia podmiotowego dla uczelni do gruntów

nieprzekazanych innym podmiotom...........................................................................42

1. Zniesienie preferencyjnej stawki podatku leśnego dla lasów ochronnych...... 43

2. Wyłączenie płatności w ratach podatku leśnego do kwoty 100 zł....................... 43

3. Wyłączenie prowadzenia postępowań w sprawie zobowiązań

podatkowych o znikomej wysokości.............................................................................44

4. Dodanie przepisów o stosowaniu nakazu płatniczego...........................................44

Rozdział 11. Podatek od wydobycia niektórych kopalin................................................ 46

1. Objęcie opodatkowaniem wydobycia gazu ziemnego oraz ropy naftowej.......46

2. Umożliwienie odliczania od podatku części strat poniesionych

w podatku dochodowym.................................................................................................. 53

3. Pozostałe zmiany................................................................................................................54

Rozdział 12. Specjalny podatek węglowodorowy............................................................... 56

1. Przedmiot opodatkowania...............................................................................................56

2. Podatnicy specjalnego podatku węglowodorowego................................................ 57

3. Rok podatkowy....................................................................................................................58

4. Podstawa opodatkowania................................................................................................59

5. Przychody z działalności wydobywczej węglowodorów.........................................60

6. Wydatki kwalifikowane....................................................................................................64

7. Stawka podatku................................................................................................................... 73

8. Właściwość organów i pobór podatku......................................................................... 75

9. Opodatkowanie specjalnym podatkiem węglowodorowym

a podatek dochodowy.........................................................................................................77

Rozdział 13. Ordynacja podatkowa..........................................................................................78

1. Wyłączenie obowiązku uzasadniania korygowanych deklaracji......................... 78

2. Wprowadzenie zasady rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika........ 79

3. Zmiany w przepisach o wydawaniu interpretacji indywidualnych................... 79

4. Nowe przepisy o pełnomocnictwach............................................................................ 87

5. Umożliwienie opłacania podatków kartą płatniczą................................................95

6. Umożliwienie zapłaty podatku przez inne osoby niż podatnik...........................96

7. Uznanie zestawień podatkowych za deklaracje........................................................ 97

8. Zmiana definicji podmiotu krajowego oraz podmiotu zagranicznego............. 97

9. Ułatwienia dotyczące pism nadawanych pocztą za granicą.................................98

10. Określenie właściwości organów podatkowych w przypadku

następstwa prawnego.......................................................................................................99

11. Rozszerzenie stosowania zasady zachowania właściwości

przez organy właściwe w dniu wszczęcia postępowania podatkowego

lub kontroli podatkowej....................................................................................................99

Rozdział 10. Podatek leśny.........................................................................................................43

9. Unormowanie zwrotu podatku od umowy spółki, w przypadku gdy

spółka nie została zarejestrowana w rejestrze przedsiębiorców

lub gdy wysokość kapitału zakładowego spółki kapitałowej została

zarejestrowana w wysokości niższej niż przewidywała umowa......................... 16

10. Zmiany w przepisach o właściwości miejscowej organów

podatkowych w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych....................17

pokaż cały spis treści

ukryj recenzje