Bezpieczna optymalizacja podatkowa

Spis treści ebooka

Spis treści
Wstęp........................................................................................................................................................................ 5
1. Optymalizacja podatkowa ......................................................................................................................... 6
1.1. Co to jest optymalizacja podatkowa?......................................................................................... 6
1.2. Optymalizacja podatkowa a planowanie podatkowe.......................................................... 8
1.3. Optymalizacja podatkowa a uchylanie się od opodatkowania........................................ 9
2. Możliwości optymalizacyjne w CIT........................................................................................................ 10
2.1. Ulgi w CIT .............................................................................................................................................. 10
2.1.1. Ulga IP Box ............................................................................................................................. 11
2.1.2. Ulga B+R ................................................................................................................................. 14
2.1.3. Centrum badawczo-rozwojowe (CBR)....................................................................... 18
2.1.4. Ulga na innowacyjnych pracowników ....................................................................... 19
2.1.5. Ulga na prototyp ................................................................................................................. 21
2.1.6. Ulga na rozwój i ekspansję.............................................................................................. 23
2.1.7. Ulga na działania sponsoringowe (CSR) ................................................................... 25
2.1.8. Ulga na robotyzację ........................................................................................................... 27
2.1.9. Ulga na dokonanie pierwszej oferty publicznej .................................................... 29
2.1.10. Ulga konsolidacyjna ........................................................................................................... 32
2.2. Zwolnienia przewidziane w Polskiej Strefie Inwestycji..................................................... 33
2.2.1. Wysokość pomocy publicznej........................................................................................ 35
2.2.2. Zakres zwolnienia podatkowego i podstawowe zasady kalkulacji
wyniku podatkowego ....................................................................................................... 39
2.2.3. Możliwości optymalizacji ulgi podatkowej w związku z działalnością
w PSI ......................................................................................................................................... 41
2.3. Amortyzacja podatkowa.................................................................................................................. 47
2.3.1. Wybór metody amortyzacji a optymalizacja podatkowa................................... 47
2.3.2. Obniżenie stawek amortyzacyjnych m.in. w celu wykorzystania strat
podatkowych......................................................................................................................... 55
2.3.3. Amortyzacja podatkowa nieruchomości................................................................... 59
2.4. Estoński CIT .......................................................................................................................................... 69
2.4.1. Estoński CIT w spółkach nastawionych na inwestycje ..................................... 69
2.4.2. Estoński CIT w spółkach nastawionych na wypłatę zysku................................ 70
2.4.3. Rozpoczęcie stosowania estońskiego CIT w trakcie roku jako możliwość
optymalizacji ........................................................................................................................ 71
2.4.4. Rozliczenie straty z okresu przed wejściem w estoński CIT............................. 72
2.4.5. Dodatkowe korzyści ze stosowania estońskiego CIT........................................... 73
2.5. Podatek od przerzuconych dochodów....................................................................................... 74
2.5.1. Podmioty powiązane.......................................................................................................... 74
2.5.2. Świadczenia podlegające opodatkowaniu................................................................ 76
2.5.3. Limit, którego osiągnięcie wskazuje na możliwość wystąpienia podatku
od przerzuconych dochodów......................................................................................... 77
2.5.4. Warunki wystąpienia podatku od przerzuconych dochodów ........................ 78
2.5.5. Wyłączenia od opodatkowania...................................................................................... 79
2.5.6. Zapłata podatku................................................................................................................... 79
2.6. Optymalizacja podatkowa w podatku u źródła...................................................................... 79
2.6.1. Niedozwolone formy optymalizacji podatkowej................................................... 80
2.6.2. Dozwolone formy optymalizacji podatkowej.......................................................... 81
2.7. Korekta cen transferowych jako narzędzie optymalizacji................................................. 85
2.7.1. Uwarunkowania zawarte w przepisach podatkowych........................................ 86
2.7.2. Co należy uznać za korektę cen transferowych w myśl przepisów?............. 87
2.7.3. Jakich zdarzeń nie należy uznawać za korektę cen transferowych .............. 88
2.7.4. Kluczowe kwestie przeprowadzania korekt cen transferowych ................... 89
2.8. Ceny transferowe – optymalizowanie kosztów finansowania z wykorzystaniem
safe harbour.......................................................................................................................................... 91
2.8.1. Czym jest safe harbour?.................................................................................................... 91
2.8.2. Pożyczka denominowana w walucie obcej............................................................... 93
2.8.3. Nowy wskaźnik WIRON.................................................................................................... 94
4
Spis treści
2.8.4. Safe harbour a obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze........................ 95
2.8.5. Inne możliwości optymalizacji kosztów finasowania dłużnego...................... 96
3. Możliwości optymalizacyjne w PIT....................................................................................................... 97
3.1. Formy zatrudnienia a PIT i ZUS.................................................................................................... 97
3.1.1. Umowa o pracę..................................................................................................................... 98
3.1.2. Umowa zlecenia................................................................................................................... 99
3.1.3. Umowa o dzieło.................................................................................................................... 101
3.1.4. Kontrakt managerski......................................................................................................... 104
3.1.5. Umowa B2B ........................................................................................................................... 105
3.2. Jednoosobowa działalność gospodarcza................................................................................... 107
3.2.1. Rozliczenie skalą podatkową.......................................................................................... 108
3.2.2. Rozliczenie podatkiem liniowym................................................................................. 109
3.2.3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych......................................................... 109
3.2.4. Przedsiębiorcy a danina solidarnościowa ............................................................... 111
3.2.5. Ograniczenia i pułapki....................................................................................................... 111
3.2.6. Pole manewru....................................................................................................................... 113
3.3. Najem prywatny – możliwości optymalizacyjne .................................................................. 113
3.3.1. Dopuszczalna forma opodatkowania.......................................................................... 113
3.3.2. Przychód z najmu................................................................................................................ 114
3.4. Fundacja rodzinna – sposób na optymalizację rodzinnego biznesu............................. 116
3.4.1. Dlaczego fundacja rodzinna............................................................................................ 116
3.4.2. Jak powstaje fundacja rodzinna i kto może być fundatorem............................ 117
3.4.3. Kto może być beneficjentem........................................................................................... 118
3.4.4. Jakie organy ma fundacja................................................................................................. 119
3.4.5. Jaką działalność gospodarczą może prowadzić fundacja................................... 120
3.4.6. Fundacja rodzinna i kwestie spadkowe..................................................................... 121
3.4.7. Opodatkowanie ................................................................................................................... 121
3.4.8. Fundacja rodzinna jako rodzimy instrument optymalizacyjny....................... 124
4. Możliwości optymalizacyjne w VAT....................................................................................................... 125
4.1. Sprzedaż nieruchomości – opodatkowanie VAT vs zwolnienie ..................................... 125
4.1.1. Opodatkowanie VAT a zwolnienie z opodatkowania ........................................... 128
4.1.2. Wybór między zwolnieniem a opodatkowaniem – co korzystniejsze.......... 130
4.2. Sprzedaż towarów używanych ..................................................................................................... 131
4.2.1. Faktura VAT marża.............................................................................................................. 133
5. Możliwości optymalizacyjne w podatku od nieruchomości ...................................................... 135
5.1. Wakacje podatkowe........................................................................................................................... 136
5.2. Wykorzystanie terenów rolnych w okresie budowy........................................................... 137
5.3. Negocjacja kontraktu budowlanego........................................................................................... 138
5.4. Moment rozpoczęcia amortyzacji budowli.............................................................................. 140
5.5. Monitorowanie stanu i przeznaczenia obiektów zgłaszanych do opodatkowania
oraz ich parametrów technicznych ............................................................................................ 141
5.6. Zwolnienia w podatku od nieruchomości .............................................................................. 143
6. Konsekwencje działań optymalizacyjnych......................................................................................... 145
6.1. Czym jest raportowanie schematów podatkowych i jak się ma do optymalizacji
podatkowej?.......................................................................................................................................... 145
6.1.1. Podstawa prawna raportowania schematów podatkowych............................. 146
6.1.2. Od kiedy raportujemy?...................................................................................................... 146
6.1.3. Kto raportuje?....................................................................................................................... 147
6.1.4. Czym jest kryterium głównej korzyści?..................................................................... 149
6.1.5. Kiedy mamy do czynienia ze schematem podatkowym?................................... 150
6.1.6. Sankcje za nieprzestrzeganie przepisów o raportowaniu schematów
podatkowych ........................................................................................................................ 152
6.1.7. Przykłady schematów podatkowych.......................................................................... 153
6.1.8. Przykłady czynności niepodlegających raportowaniu........................................ 156
6.2. Wszczęcie kontroli podatkowej – jak się przygotować?..................................................... 157

pokaż cały spis treści

ukryj recenzje