Jak przygotować się do zmian 2025. Podatki, rachunkowość, prawo pracy, ZUS praca zbiorowa

Spis treści książki

Wykaz skrótów . 11
I. VAT. 13
Zmiany od 1 stycznia 2025 r.
1.    Zmiany w zasadach ustalania limitu zwolnienia podmiotowego w Polsce . 13
1.1. Na czym polegają zmiany. 13
1.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . 13
1.3. Przygotowanie do zmian. 13
2. Ułatwienia w rozliczaniu VAT za granicą przez małe podmioty (procedura SME). 14
2.1. Na czym polegają zmiany. 14
2.2. Przygotowanie do zmian. 15
3. Zmiany w zasadach ustalania miejsca świadczenia usług związanych z kulturą,
sportem, edukacją, rozrywką. 19
3.1. Na czym polegają zmiany. 19
3.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . 19
3.3. Przygotowanie do zmian. 20
4. Ograniczenie w stosowaniu procedury marży przy dostawie dzieł sztuki. 21
4.1. Na czym polegają zmiany. 21
4.2. Przygotowanie do zmian. 21
Zmiany od 1 kwietnia 2025 r.
5. Zmiany w stawkach VAT i zniesienie obowiązku integracji kas z terminalami płatniczymi. 22
5.1. Na czym polegają zmiany. 22
5.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 24
5.3. Przygotowanie do zmian. 24
Zmiany od 1 lipca 2025 r.
6. Obowiązek wprowadzenia kas rejestrujących . 25
6.1. Na czym polegają zmiany. 25
6.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 25
6.3. Przygotowanie do zmian. 26
Zmiany od 1 października 2025 r.
7. Zmiany w poborze i rozliczaniu VAT od opakowań na napoje objętych systemem
kaucyjnym. 29
7.1. Na czym polegają zmiany. 29
7.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym . 31
7.3. Przygotowanie do zmian. 32
4
JAK PRZYGOTOWAĆ SIĘ DO ZMIAN 2025
II. CIT/PIT – ZMIANY WSPÓLNE . 33
Zmiany od 1 stycznia 2025 r.
1. Jednorazowa amortyzacja środków trwałych . 33
1.1. Na czym polegają zmiany. 33
1.2. Przygotowanie do zmian. 33
2. Indywidualna amortyzacja nieruchomości także w miastach na prawach powiatu
dotkniętych wysokim bezrobociem . 34
2.1. Na czym polegają zmiany . 34
2.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 34
2.3. Przygotowanie do zmian. 35
3. Nowa ulga podatkowa dla przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy WOT i AR . 36
3.1. Na czym polegają zmiany. 36
3.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 37
3.3. Przygotowanie do zmian. 37
III. CIT. 39
Zmiany od 1 stycznia 2025 r.
1. Obowiązki w zakresie JPK_CIT. 39
1.1. Na czym polegają zmiany. 39
1.2. Przygotowanie do zmian. 39
2. Zmiany w CIT związane z podatkiem wyrównawczym. 40
2.1. Na czym polegają zmiany. 40
2.2. Przygotowanie do zmian. 40
IV. PIT. 41
Zmiany od 1 stycznia 2025 r.
1. Rozliczanie przychodów i kosztów metodą kasową . 41
1.1. Na czym polegają zmiany. 41
1.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 43
1.3. Przygotowanie do zmian. 43
2. Likwidacja możliwości pomniejszania dochodu o dokonane odliczenia przez
przedsiębiorstwa w spadku opodatkowane podatkiem liniowym. 45
2.1. Na czym polegają zmiany. 45
2.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 45
2.3. Przygotowanie do zmian. 45
3. Niższe limity w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych. 45
3.1. Na czym polegają zmiany. 45
3.2. Przygotowanie do zmian. 46
5
SPIS TREŚCI
V. GLOBALNY I KRAJOWY PODATEK WYRÓWNAWCZY. 47
Zmiany od 1 stycznia 2025 r.
1. Wprowadzenie nowych podatków – globalnego i krajowego podatku
wyrównawczego . 47
1.1. Na czym polegają zmiany. 47
1.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 48
1.3. Przygotowanie do zmian. 48
VI. AKCYZA . 49
Zmiany od 1 stycznia 2025 r.
1. Zmiana wysokości stawek akcyzy na alkohole . 49
1.1. Na czym polegają zmiany. 49
1.2. Przygotowanie do zmian. 49
2. Wprowadzenie stawki 0% na cydr i perry. 50
2.1. Na czym polegają zmiany. 50
2.2. Przygotowanie do zmian. 50
3. Zmiany w oznaczaniu banderolami płynu do papierosów elektronicznych. 50
3.1. Na czym polegają zmiany. 50
3.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 51
3.3. Przygotowanie do zmian. 51
4. Przedłużenie zwolnień z banderolowania. 51
4.1. Na czym polegają zmiany. 51
4.2. Przygotowanie do zmian. 52
5. Zmiany w akcyzie samochodowej. 52
5.1. Na czym polegają zmiany. 52
5.2. Przygotowanie do zmian. 53
6. Czasowe pozostawienie stawki akcyzy na wyroby do palenia na dotychczasowym
poziomie. 53
6.1. Na czym polegają zmiany . 53
6.2. Przygotowanie do zmian. 54
Zmiany od 1 marca 2025 r.
7. Zmiany w stawkach akcyzy na wyroby przeznaczone do palenia. 54
7.1. Na czym polegają zmiany. 54
7.2. Przygotowanie do zmian. 55
Zmiany od 1 kwietnia 2025 r.
8. Wprowadzenie akcyzy na urządzenia do waporyzacji. 55
8.1. Na czym polegają zmiany. 55
6
JAK PRZYGOTOWAĆ SIĘ DO ZMIAN 2025
8.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 57
8.3. Przygotowanie do zmian. 58
VII. PODATKI LOKALNE. 59
Zmiany od 1 stycznia 2025 r.
1. Budowle, budynki i obiekty budowlane – zmiana i dodanie definicji. 59
1.1. Na czym polegają zmiany. 59
1.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 60
1.3. Przygotowanie do zmian. 61
2. Nowe definicje – roboty budowlane, trwałe związanie z gruntem. 61
2.1. Na czym polegają zmiany. 61
2.2. Przygotowanie do zmian. 62
3. Uporządkowanie kwestii opodatkowania garaży. 62
3.1. Na czym polegają zmiany. 62
3.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 62
3.3. Przygotowanie do zmian . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
4. Rozszerzenie i doprecyzowanie zwolnienia portów morskich z podatku
od nieruchomości . 63
4.1. Na czym polegają zmiany. 63
4.2. Przygotowanie do zmian. 64
5. Zmiany w zwolnieniu obszarów kolejowych z podatku od nieruchomości . 64
5.1. Na czym polegają zmiany. 64
5.2. Przygotowanie do zmian. 64
6. Nowy obowiązek dla inkasentów pobierających opłatę uzdrowiskową. 65
6.1. Na czym polegają zmiany. 65
6.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 65
6.3. Przygotowanie do zmian . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65
7. Wykaz budowli w załączniku do ustawy. 65
7.1. Na czym polegają zmiany. 65
7.2. Przygotowanie do zmian. 66
VIII. PODATEK ROLNY. 67
Zmiany od 1 stycznia 2025 r.
1. Zasady korzystania z ulg i zwolnień podatkowych. 67
1.1. Na czym polegają zmiany. 67
1.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 67
1.3. Przygotowanie do zmian. 67
7
SPIS TREŚCI
IX. OPŁATA SKARBOWA . 68
Zmiany od 1 stycznia 2025 r.
1. Nałożenie obowiązku informacyjnego o należnej opłacie skarbowej dla innego
beneficjenta i przekazanie zapłaconej opłaty skarbowej . 68
1.1. Na czym polegają zmiany. 68
1.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 68
1.3. Przygotowanie do zmian. 68
2. Zmiana organu właściwego miejscowo w sprawach opłaty skarbowej od złożenia
pełnomocnictwa (prokury) za pośrednictwem systemu teleinformatycznego
przez więcej niż jednego mocodawcę. 69
2.1. Na czym polegają zmiany. 69
2.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 69
2.3. Przygotowanie do zmian. 69
3. Zmiany w części I załącznika do ustawy o opłacie skarbowej . 70
3.1. Na czym polegają zmiany. 70
3.2. Przygotowanie do zmian. 70
X. ORDYNACJA PODATKOWA . 71
Zmiany od 1 stycznia 2025 r.
1. Podwyżka wartości zastawu skarbowego . 71
1.1. Na czym polegają zmiany. 71
1.2. Przygotowanie do zmian. 71
2. Kary porządkowe pozostają na poziomie z ubiegłego roku . 71
2.1. Na czym polegają zmiany. 71
2.2. Przygotowanie do zmian. 72
3. Zmiany Ordynacji podatkowej wynikające z wprowadzenia podatku wyrównawczego .     72
3.1. Na czym polegają zmiany. 72
3.2. Przygotowanie do zmian. 74
4. Udostępnianie akt podatkowych Prezesowi URE w związku ze wsparciem
niektórych odbiorców energii elektrycznej . 75
4.1. Na czym polegają zmiany. 75
4.2. Przygotowanie do zmian. 75
XI. USTAWA O ZASADACH EWIDENCJI I IDENTYFIKACJI PODATNIKÓW
I PŁATNIKÓW. 76
Zmiany od 1 stycznia 2025 r.
1. Identyfikacja podatkowa unijnych podatników zwolnionych podmiotowo z VAT. 76
1.1. Na czym polegają zmiany. 76
1.2. Przygotowanie do zmian. 76
8
JAK PRZYGOTOWAĆ SIĘ DO ZMIAN 2025
XII. KODEKS KARNY SKARBOWY. 77
Zmiany od 1 stycznia 2025 r.
1. Kary za naruszenie obowiązków sprawozdawczych z ustawy o podatku
wyrównawczym. 77
1.1. Na czym polegają zmiany. 77
1.2. Przygotowanie do zmian. 78
2. Zmiany w Kodeksie karnym skarbowym w związku z wprowadzeniem unijnego
zwolnienia podmiotowego dla podatników krajowych. 78
2.1. Na czym polegają zmiany. 78
2.2. Przygotowanie do zmian. 79
XIII. RACHUNKOWOŚĆ . 80
Zmiany od 1 stycznia 2025 r.
1. Wyższa kwota limitu zobowiązująca do prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2025 r. . 80
1.1. Na czym polegają zmiany. 80
1.2. Przygotowanie do zmian. 80
2. Wyższe limity progów dotyczących badania sprawozdań finansowych. 81
2.1. Na czym polegają zmiany. 81
2.2. Przygotowanie do zmian. 81
3. Wyższe progi uprawniające jednostkę dominującą do niesporządzania
skonsolidowanego sprawozdania finansowego . 82
3.1. Na czym polegają zmiany. 82
3.2. Przygotowanie do zmian. 83
4. Nowe definicje poszczególnych kategorii jednostek (skutkujące możliwością
stosowania uproszczeń przewidzianych ustawą o rachunkowości) . 84
4.1. Na czym polegają zmiany. 84
4.2. Przygotowanie do zmian. 85
5. Wprowadzenie sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju. 88
5.1. Na czym polegają zmiany. 88
5.2. Przygotowanie do zmian. 90
6. Przekwalifikowanie przychodów ze sprzedaży materiałów z podstawowej działalności
operacyjnej do pozostałej działalności operacyjnej. 93
6.1. Na czym polegają zmiany. 93
6.2. Przygotowanie do zmian. 94
7. Bezpośrednie wskazanie, kto ma obowiązek sporządzania zestawienia zmian
w kapitale własnym oraz rachunku przepływów pieniężnych . 94
7.1. Na czym polegają zmiany. 94
7.2. Przygotowanie do zmian. 94
9
SPIS TREŚCI
8. Ujednolicenie pojęcia przychodów netto ze sprzedaży dla różnych celów w ustawie
o rachunkowości. 94
8.1. Na czym polegają zmiany. 94
8.2. Przygotowanie do zmian. 95
9. Zmiany w ustawie o rachunkowości związane z podatkiem wyrównawczym . 95
9.1. Na czym polegają zmiany. 95
9.2. Przygotowanie do zmian. 96
XIV. PRAWO PRACY. 97
Zmiany od 25 września i 25 grudnia 2024 r.
1. Ochrona sygnalistów . 97
1.1. Na czym polegają zmiany. 97
1.2. Przygotowanie do zmian. 98
Zmiany od 1 stycznia i 1 lutego 2025 r.
2. Wymiary czasu pracy w 2025 r. . 100
2.1. Na czym polegają zmiany. 100
2.2. Przygotowanie do zmian. 106
3. Dodatkowa niedziela handlowa w grudniu. 110
3.1. Na czym polegają zmiany. 110
3.2. Przygotowanie do zmian. 111
Zmiany wejdą w życie po upływie 3 miesięcy od publikacji ustawy w Dzienniku Ustaw
4. Uzupełniający urlop macierzyński dla rodziców wcześniaków i dzieci
hospitalizowanych po porodzie . 112
4.1. Na czym polegają zmiany. 112
4.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 113
4.3. Przygotowanie do zmian. 113
XV. WYNAGRODZENIA. 116
Zmiany od 1 stycznia 2025 r.
1. Minimalne wynagrodzenie za pracę dla pracowników i zleceniobiorców. 116
1.1. Na czym polegają zmiany. 116
1.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 119
1.3. Przygotowanie do zmian. 120
2. Współczynnik urlopowy . 122
2.1. Na czym polegają zmiany. 122
2.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 123
2.3. Przygotowanie do zmian. 123
10
JAK PRZYGOTOWAĆ SIĘ DO ZMIAN 2025
3. Dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników niepełnosprawnych. 124
3.1. Na czym polegają zmiany. 124
3.2. Przygotowanie do zmian. 125
XVI. UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE I ZDROWOTNE . 126
Zmiany od 1 stycznia 2025 r.
1. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne osób prowadzących
działalność gospodarczą . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
1.1. Na czym polegają zmiany. 126
1.2. Przygotowanie do zmian. 127
2. E-doręczenia. 127
2.1. Na czym polegają zmiany. 127
2.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 129
2.3. Przygotowanie do zmian. 129
3. Zmiany w składce na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorców . 130
3.1. Na czym polegają zmiany. 130
3.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 131
3.3. Przygotowanie do zmian. 131
XVII. ZASIŁKI . 132
Zmiany od 1 stycznia 2025 r.
1. Minimalna podstawa wymiaru zasiłków. 132
1.1. Na czym polegają zmiany. 132
1.2. Stosowanie przepisów w okresie przejściowym. 132
1.3. Przygotowanie do zmian. 132

pokaż cały spis treści

ukryj recenzje