Umowy zlecenie - Kompendium

Spis treści ebooka

1.Charakterystyka umowy zlecenia – zasady stosowania, treść i
podstawa prawna . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
1.1. Podstawa prawna . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
1.2. Zasady stosowania . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
1.3. Treść umowy. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
1.4. Wady i zalety umowy zlecenia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
2. Proces zatrudnienia zleceniobiorcy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
2.1.Oświadczenie zleceniobiorcy na cele podatkowe i
ubezpieczeniowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
2.1.1. Informacje na temat ubezpieczenia zleceniobiorcy. . . 22
2.1.2. Dane podatkowe zleceniobiorcy. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
2.2.Obowiązki zleceniodawcy dotyczące przetwarzania danych
osobowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
2.3. Treść umowy między zleceniobiorcą a zleceniodawcą . . . . . 26
2.3.1. Zasady nawiązania umowy zlecenia . . . . . . . . . . . . . . . 27
2.4. Zgłoszenie do ZUS-u zleceniobiorcy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
2.4.1.Zgłoszenie do ZUS-u zleceniobiorcy – kiedy powstaje
obowiązek ubezpieczeń? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
2.4.2.Zgłoszenie do ZUS-u – czy możliwe jest przesunięcie
terminu? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
2.5.Dodatkowe obowiązki zleceniodawcy: BHP i medycyna
pracy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
2.5.1.Zapewnienie bezpiecznych i higienicznych warunków
pracy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
2.5.2.Kogo trzeba skierować na badania i szkolenie BHP dla
zleceniobiorców? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
2.5.3. Badania i szkolenie BHP a zapisy w umowie. . . . . . . . 31
2.5.4. Obowiązki zleceniobiorcy w zakresie BHP. . . . . . . . . . 32
3. Płaca minimalna w umowach zleceniach w 2022 roku . . . . . . . . 34
3.1. Gwarancja minimalnej stawki godzinowej . . . . . . . . . . . . . . . . 34
3.1.1. Kogo dotyczy minimalna stawka godzinowa na umowie
zleceniu?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
3.1.2.Kiedy minimalna stawka godzinowa nie musi być
stosowana? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
3.1.3.Ochrona wynagrodzenia dla minimalnej stawki
godzinowej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
3.1.4.Minimalna stawka godzinowa na umowie zleceniu i jej
wysokość . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
3.1.5.Jak ustalić minimalną stawkę godzinową? Praktyczne
przykłady . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
3.2. Wynagrodzenie wypłacane przynajmniej raz w miesiącu. . . 40
3.3. Dokumentowanie wypłaty minimalnego wynagrodzenia . . 42
3.3.1.Oświadczenie o przepracowanych godzinach
zleceniobiorcy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
3.3.2.Jak może wyglądać oświadczenie zleceniobiorcy o
przepracowanych godzinach? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
3.4.Potrącenia z wynagrodzeń zleceniobiorców a płaca
minimalna . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45
3.4.1.Potrącenia z wynagrodzeń za umowę o pracę a
potrącenia należności z umowy cywilnoprawnej . . . . 45
3.4.2.Co w przypadku zbiegu umowy o pracę i umowy
zlecenia? Jak będą wyglądały potrącenia z
wynagrodzeń?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47
3.4.3.Potrącenia z wynagrodzeń – jaka kwota jest wolna od
potrąceń w przypadku umowy cywilnoprawnej? . . . . 48
3.4.4.Kwota wolna od potrąceń a niepełny wymiar czasu
pracy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
3.5. Nieodpłatna umowa zlecenie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51
4. Opodatkowanie umów zleceń. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
4.1. Koszty uzyskania przychodu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
4.2. Opodatkowanie na zasadach ogólnych. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
4.2.1. Zwolnienie z PIT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
4.2.2. Umowa do 200 zł brutto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59
4.2.3. Cudzoziemcy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59
4.3.Mechanizm rolowania zaliczek na podatek obowiązujący od
stycznia do czerwca 2022 roku. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60
4.4. Zeznania roczne za zleceniobiorców . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61
5. Umowa zlecenie a ubezpieczenia ZUS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
5.1. Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64
5.2. FP i FGŚP przy zleceniu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
5.3. Umowa zlecenie z własnym pracownikiem . . . . . . . . . . . . . . . 69
5.4. Umowa zlecenie z pracownikiem innej firmy. . . . . . . . . . . . . . 70
5.5. Umowa zlecenie z osobą świadczącą usługi w ramach kilku
umów zleceń . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71
5.6. Zlecenie z osobą uczącą się do 26. roku życia . . . . . . . . . . . . . 73
5.7. Zlecenie z osobą prowadzącą działalność gospodarczą . . . . 75
5.8. Zlecenie z własnym pracownikiem w trakcie urlopu
macierzyńskiego lub rodzicielskiego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
5.9. Zlecenie z pracownikami własnymi lub obcymi korzystającymi
z urlopu bezpłatnego lub wychowawczego. . . . . . . . . . . . . . . 80
5.10. Zlecenie z emerytem/ rencistą. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
6. Pracownicze Plany Kapitałowe przy umowie zlecenie. . . . . . . . . 81
6.1. Czym jest PPK i jaki jest cel tego programu? . . . . . . . . . . . . . . 81
6.2. Wdrożenie PPK w firmie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
6.3. Czy zleceniobiorca może przystąpić do PPK? . . . . . . . . . . . . . 82
6.4. Przystąpienie zleceniobiorcy do PPK – na jakich zasadach?. 84
6.5. Wysokość wpłat na PPK . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
6.6. PPK zleceniobiorcy a wynagrodzenie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
7. Comiesięczne obowiązki przy zatrudnieniu zleceniobiorcy . . . . . 90
7.1. Comiesięczne obowiązki względem ZUS-u . . . . . . . . . . . . . . . 90
7.2. Miesięczne zaliczki na podatek dochodowy. . . . . . . . . . . . . . . 91
7.3. Rozliczanie okresowych deklaracji PPK . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91
8. Jak wyliczyć koszty umowy zlecenia i kwotę netto? . . . . . . . . . . . 93
9. Ustalanie świadczeń z tytułu choroby i macierzyństwa dla
zleceniobiorców. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
9.1. Jak uzyskuje się prawo do zasiłku?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
9.2. Okres wyczekiwania na zasiłek dla zleceniobiorcy. . . . . . . . . 98
9.3. Przez jaki okres można pobierać zasiłki?. . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
9.4. Dokumenty, jakie należy złożyć w ZUS-ie w celu wypłaty
zasiłku dla zleceniobiorcy. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101
9.5. Wysokość zasiłku dla zleceniobiorcy. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
9.6. Podstawa wymiaru zasiłku zleceniobiorcy. . . . . . . . . . . . . . . 104
9.7. Podstawa wymiaru zasiłku zleceniobiorcy – wyłączenie
miesiąca z podstawy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104
9.8. Niezdolność do pracy powstała przed upływem pełnego
miesiąca kalendarzowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108
10. Umowa zlecenie a inne umowy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111
10.1. Skutki uznania umowy o dzieło za umowę zlecenie. . . . . . . 113
10.2. Skutki uznania umowy zlecenia za umowę o pracę . . . . . . . 115

pokaż cały spis treści

ukryj recenzje