PKPiR w praktyce - 69 odpowiedzi na najczęstsze pytania - stan prawny na 1 stycznia 2016

Spis treści ebooka

• Redakcja
• Przychody
  • Wynagrodzenie za świadczenia w naturze należy ująć w kolumnie 8 PKPiR
  • Środków wolnych od opodatkowania nie wykazuje się w PKPiR
  • Środki z Europejskiego Funduszu Społecznego nie będą podlegały opodatkowaniu PIT
  • Działalność w użyczonym lokalu może generować przychód
  • Prezenty przedsiębiorca powinien zaliczyć do pozostałych przychodów z działalności
• Koszty
  • Odsetki od kredytu mogą zostać zaliczone do kosztów w dacie wystawienia wyciągu bankowego
  • Faktury za prenumeratę można ująć jednorazowo w koszty
  • Koszty materiałów zabezpieczających w transporcie ujmuje się w kolumnie 13
  • Składki ZUS można zaksięgować w miesiącu, za który są należne
  • Koszty wysyłki stanowią koszty uboczne zakupu
  • Wydatki związane z usługami podwykonawców ujmuje się w kolumnie 13 PKPiR
  • Ewidencjonowanie opłat za usługi doładowania telefonów komórkowych
  • Wydatki na zakup toreb foliowych obniżą przychód
  • Opakowania wielokrotnego użytku mogą być traktowane jak towary
  • Z tytułu kradzieży niezamortyzowanych środków trwałych należy rozliczyć stratę
  • Ujęcie kosztów zależy od tego, czy są bezpośrednio związane ze świadczonymi przez firmę usługami
  • Opłata za prowadzenie rachunku bankowego powinna być księgowana pod datą wystawienia wyciągu
  • Moment ujęcia podatku od nieruchomości w PKPiR zależy od daty poniesienia kosztu
  • Wydatki na zaległe składek pomniejszą przychód w dacie ich uregulowania
  • Koszty transportu ewidencjonuje się w kolumnie 13
• Samochód
  • Wykorzystywanie służbowego auta przez pracownika do celów prywatnych podlega opodatkowaniu ryczałtem
  • Udostępnienie samochodu do celów prywatnych jest oskładkowane ZUS
  • Używanie auta poniżej roku uprawnia do jednorazowego kosztu
  • Koszty ubezpieczenia samochodu zalicza się do pośrednich kosztów uzyskania przychodu
  • Kwota za skup starego auta jest przychodem przedsiębiorcy
  • Wypłatę z tytułu ubezpieczenia auta nie zawsze ewidencjonuje się w księdze
  • Zakupione w UE samochody należy ująć w księdze na podstawie faktury
  • Zakup części do odsprzedawanego samochodu należy ująć w kolumnie 10
  • Wstępna opłata leasingowa może być ujęta w kosztach jednorazowo
  • Opłaty poniesione za przejazd drogami mogą być ewidencjonowane na podstawie zestawienia
• Pracownicy i przedsiębiorcy
  • Wartość pracy żony nie stanowi kosztu w firmie męża
  • Wydatek na zakup okularów korekcyjnych oraz na badania lekarskie jest wydatkiem o charakterze osobistym
  • Wydatek na studia pracownika to dla przedsiębiorstwa koszt podatkowy
  • Właściciel firmy zalicza w koszty podatkowe swoje diety z tytułu podróży służbowych
  • Wynagrodzenie żony wpisane do kolumny 12 PKPiR trzeba skorygować
  • Wynagrodzenia wypłacane zleceniobiorcom może być różnie ewidencjonowane
  • Wydatki na napoje i posiłki dla pracowników mogą obniżyć przychód pracownika
  • Składka na ubezpieczenie wypadkowe dla pracownika
• Środki trwałe i wyposażenie
  • Roczna stawka amortyzacyjna dla specjalistycznego samochodu ciężarowego wynosi 14%
  • Towar handlowy można przekwalifikować na wyposażenie
  • Komputer można wprowadzić do ewidencji środków trwałych w dacie przyjęcia go do używania
  • Przy likwidacji uszkodzonych narzędzi należy sporządzić protokół ich zniszczenia
  • Składniki majątku o wartości poniżej 1.500 zł można zaliczyć jednorazowo do kosztów
  • Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych sfinansowanych dotacją nie stanowią kosztu podatkowego
• Korekty
  • Od 1 stycznia 2016 r. zmieniły się zasady rozliczania korekt w PKPIR
  • Błędy poprawia się przez ich skreślenie i wpisanie poprawki
  • Korekta faktury sprzed 2 lat od 2016 roku można rozliczyć w bieżącym okresie rozliczeniowym
  • Od 1 stycznia 2016 r. zniesiony został obowiązek korekty kosztów w związku z brakiem zapłaty
• Prowadzenie ewidencji
  • Zaliczki ewidencjonowane na kasie fiskalnej można ująć w księdze
  • Na koniec każdego miesiąca nie trzeba ustalać wartości niewykorzystanych w nim materiałów
  • Leasing ujmuje się w dacie wystawienia faktury przez leasingodawcę
  • Faktury za energię elektryczną ujmuje się w PKPiR i ewidencji VAT pod tą samą datą
  • Obcokrajowiec prowadzący działalność w Polsce może prowadzić PKPiR
  • Duplikaty faktur w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
  • Przedsiębiorca ma możliwość dokonywania zbiorczych zapisów w jednej pozycji PKPiR
  • Nie zawsze transakcje trzeba dokumentować rachunkiem bądź fakturą
  • Dowód zapłaty podatku może być dowodem księgowym
  • Sprzedaż bezrachunkowa powinna być udokumentowana w rejestrze sprzedaży
  • Faktury pro forma nie należy ujmować w PKPiR
  • Wydatki na towary przekazane w formie darowizny nie obniżą przychodu podatnika
  • Podstawą do ujęcia wydatków w PKPiR może być potwierdzenie nadania przesyłki
  • W przypadku umowy komisu dostarczany towar ujmowany jest w remanencie końcowym jako towar obcy
  • Dane z remanentu sporządzanego na koniec roku można wykorzystać w bilansie otwarcia roku następnego
  • Udzielenie pożyczki jest neutralne podatkowo
  • Fakturę dostarczoną po zamknięciu miesiąca należy wpisać do PKPiR w dacie jej otrzymania
  • Usług sprzedanych za pośrednictwem portalu internetowego nie trzeba odrębnie wykazywać
  • Dokumenty księgowe przechowuje się do czasu upływu przedawnienia zobowiązania podatkowego
  • W przypadku wystąpienia wspólnika ze spółki trzeba dokonać spisu z natury
  • Faktury z Allegro księguje się na zasadach ogólnych
  • Wydatki na świąteczne upominki dla pracowników ujmuje się w kolumnie 13 PKPiR

pokaż cały spis treści

ukryj recenzje