Podatek VAT Oszustwa podatkowe, przemyt i zorganizowana przestępczośc skarbowa

Spis treści książki

• Przedmowa
• Dział I Wprowadzenie do problematyki polskiego podatku VAT na tle rozwiązań przyjętych w Unii Europejskiej
• 1.1. Charakterystyka podatku od towarów i usług
• 1.1.1. Polityczne i prawne podstawy podatku VAT w Polsce
• 1.1.2. Historia regulacji podatku VAT w Unii Europejskiej
• 1.1.3. Bezpośrednie stosowanie dyrektyw unijnych
• 1.1.4. Zasady wspólnotowego systemu podatku VAT
• 1.1.5. Unijne ramy stawek podatku VAT
• 1.1.6. VAT jako podatek pośredni
• 1.1.7. Wpływ podatku VAT na budżet Polski
• 1.1.8. Zakres dopuszczalnej optymalizacji podatkowej
• 1.1.9. Unikanie i uchylanie się od odprowadzenia podatku
• 1.2. Podstawy prawne naliczania podatku od towarów i usług
• 1.2.1. Podatnicy i płatnicy podatku VAT
• 1.2.2. Przedstawiciele podatkowi
• 1.2.3. Ogólny zakres opodatkowania podatkiem VAT
• 1.2.4. Wyłączenie spod reżimu przepisów o podatku VAT
• 1.2.5. Powstanie obowiązku podatkowego
• 1.2.6. Dostawa towarów
• 1.2.7. Świadczenie usług
• 1.2.8. Podstawa opodatkowania podatkiem VAT
• 1.2.9. Mechanizm odwrotnego obciążenia (reverse charge)
• 1.3. Opodatkowanie podatkiem VAT
• 1.3.1. Polskie stawki podatku VAT
• 1.3.2. Przejściowe, podwyższone stawki podatku VAT
• 1.3.3. Dobór właściwej stawki VAT według kryterium czasu
• 1.3.4. Metody wyliczania kwot podatku VAT
• 1.3.5. Zerowa stawka podatku VAT przy dostawach wewnątrzwspólnotowych
• 1.3.6. Zerowa stawka podatku VAT w eksporcie
• 1.3.7. Opodatkowanie według miejsca świadczenia usług
• 1.3.8. Opodatkowanie wewnątrzwspólnotowego nabycia towaró
• 1.3.9. Magazyny konsygnacyjne
• 1.3.10. Dług celny i procedura uproszczona a opodatkowanie importu towarów
• 1.3.11. Przedmiotowe zwolnienie od podatku VAT
• 1.3.12. Przedmiotowe zwolnienie od podatku VAT w imporcie
• 1.3.13. Zwolnienie od podatku VAT w obrocie wewnątrzwspólnotowym
• 1.3.14. Zwolnienie sprzedaży od podatku VAT
• 1.3.15. Obligatoryjny status podatnika VAT czynnego
• 1.3.16. Opodatkowanie zakupów
• 1.3.17. Inne rozliczenia nieobciążone podatkiem VAT
• 1.4. Podstawy rozliczania podatku naliczonego
• 1.4.1. Odliczanie podatku naliczonego i współczynnik odliczenia przy działalności mieszanej
• 1.4.2. Obliczanie prewspółczynnika sprzedaży
• 1.4.3. Terminy i warunki odliczenia podatku VAT
• 1.4.4. Zwrot podatku VAT
• 1.4.5. Zabezpieczenie majątkowe zwrotu podatku naliczonego
• 1.4.6. Metody rozliczania podatku VAT: memoriałowa i kasowa
• 1.4.7. Ulga na złe długi i korekta niezapłaconego podatku VAT
• 1.4.8. Zwrot podatku VAT z innego państwa Unii Europejskiej w ramach procedury Vat Refund
• 1.4.9. Zryczałtowany zwrot podatku VAT dla rolników
• 1.5. Dokumentacja związana ze sprzedażą opodatkowaną
• 1.5.1. Faktura w obrocie krajowym i zagranicznym
• 1.5.2. Obligatoryjne elementy faktury
• 1.5.3. Dodatkowe oznaczenia i pomijane elementy faktur
• 1.5.4. Faktura elektroniczna
• 1.5.5. Faktura uproszczona
• 1.5.6. Wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna
• 1.5.7. Przymusowe wystawianie faktur w imieniu podatnika
• 1.5.8. Upoważnienie do wystawiania faktur
• 1.5.9. Terminy wystawienia faktury
• 1.5.10. Obligatoryjne i fakultatywne wystawianie faktur
• 1.5.11. Faktura wewnętrzna
• 1.5.12. Faktura korygująca
• 1.5.13. Nota korygująca
• 1.5.14. Duplikat faktury
• 1.5.15. Faktura pro-forma
• 1.6. Ewidencje i obowiązki sprawozdawcze
• 1.6.1. Pełna ewidencja VAT
• 1.6.2. Uproszczona ewidencja sprzedaży
• 1.6.3. Kasy rejestrujące (fiskalne)
• 1.6.4. Deklaracje podatkowe
• 1.6.5. Deklaracje VAT w procedurze unijnej (procedura MOSS)
• 1.6.6. Deklaracje VAT w procedurze nieunijnej (procedura MOSS)
• 1.6.7. Informacja podsumowująca
• 1.6.8. Informacja podsumowująca w obrocie krajowym
• 1.6.9. Jednolity plik kontrolny
• 1.6.10. Przechowywanie dokumentów przez podatnika, kontrole biznesowe i ścieżka audytu
• 1.7. Finansowe konsekwencje nienależnego uszczuplenia podatku VAT
• 1.7.1. Zaległość podatkowa
• 1.7.2. Odsetki od zaległości podatkowych
• 1.7.3. Opłata prolongacyjna
• 1.7.4. Czynności pozorne i ustalenie treści stosunku prawnego
• 1.7.5. Skutki podatkowe wystawienia pustej faktury
• 1.7.6. Oszacowanie i sankcyjna stawka podatku
• 1.7.7. Wygaśnięcie zobowiązania podatkowego
• 1.8. Projekt nowelizacji przepisów normujących rozliczanie podatku VAT w roku 2017
• 1.9. Definicje legalne ustaw prawa podatkowego
• 1.9.1. Wybrane definicje legalne ustawy o podatku od towarów i usług
• 1.9.2. Wybrane definicje legalne ustawy Ordynacja podatkowa
• Dział II
• Materialnoprawne podstawy ścigania czynów godzących w prawidłowość rozliczania podatku VAT
• 2.1. Kara w prawie karnym skarbowym
• 2.1.1. Czyny zabronione w materii karnej skarbowej
• 2.1.2. Filozofia humanitarnego postępowania karnego
• 2.1.3. Formy stadialne
• 2.1.4. Sprawcze formy zjawiskowe
• 2.1.5. Niesprawcze formy zjawiskowe
• 2.1.6. Miejsce i czas popełnienia czynu zabronionego
• 2.1.7. Odpowiedzialność karnoskarbowa
• Czyn człowieka
• Umyślność i nieumyślność
• Rzeczywisty zbieg przepisów
• Reguły wyłączające wielość ocen karnoprawnych
• Idealny zbieg czynów karalnych
• 2.1.8. Wyłączenie odpowiedzialności karnej skarbowej
• Wina i szkodliwość społeczna czynu
• Niepoczytalność sprawcy
• Błąd co do prawa i kontratypu
• Błąd co do faktu
• 2.1.9. Podstawowy wymiar kar
• Kara grzywny za przestępstwo skarbowe
• Odpowiedzialność posiłkowa
• Kara grzywny za wykroczenie skarbowe
• Kary ograniczenia i pozbawienia wolności
• 2.1.10. Środki karne i zabezpieczające
• 2.1.11. Indywidualizacja kary w materii skarbowej
• 2.1.12. Nadzwyczajne obostrzenie kary
• 2.1.13. Nadzwyczajne złagodzenie kary
• 2.1.14. Zbieg nadzwyczajnego złagodzenia i obostrzenia kary
• 2.1.15. Zaniechanie ukarania sprawcy (czynny żal)
• 2.1.16. Kara łączna
• 2.1.17. Odstąpienie od wymierzenia kary przestępstwa skarbowe
• 2.1.18. Odstąpienie od wymierzenia kary wykroczenia skarbowe
• 2.1.19. Terminy w postępowaniu karnoskarbowym
• Przedawnienie ścigania
• Przedawnienie wykonania kary
• Zatarcie skazania
• 2.1.20. Przedawnienie i zatarcie wykroczeń skarbowych
• 2.1.21. Reguły intertemporalne prawa karnego skarbowego
• 2.2. Wybrane definicje legalne prawa karnego skarbowego
• 2.3. Wybrane wykroczenia i przestępstwa skarbowe
• 2.3.1. Niezgłoszenie przedmiotu lub podstawy opodatkowania
• 2.3.2. Firmanctwo
• 2.3.3. Oszustwo podatkowe
• 2.3.4. Zaniechania w księgowości
• 2.3.5. Nierzetelna i wadliwa księgowość
• 2.3.6. Naruszanie obowiązku fakturowego i rachunkowego
• 2.3.7. Wyłudzenie nienależnego zwrotu podatku
• 2.3.8. Nieterminowe wpłacenie pobranego podatku (przywłaszczenie)
• 2.3.9. Zaniechanie pobrania lub uszczuplenie kwoty pobieranego podatku
• 2.3.10. Nierzetelna i nieterminowa informacja podsumowująca
• 2.3.11. Przemyt celny
• 2.3.12. Oszustwo celne
• 2.3.13. Paserstwo celne umyślne i nieumyślne
• Dział III Metody uszczuplania podatku VAT
• 3.1. Problematyka przestępstw skarbowych w materii podatku VAT Polska i Unia Europejska
• 3.2. Rozwój szarej i czarnej strefy
• 3.3. Nierzetelna księgowość i puste faktury
• 3.3.1. Ukrywanie transakcji przed opodatkowaniem
• 3.3.2. Podwójna księgowość, multiplikacja i fałszowanie faktur
• 3.3.3. Obrót fikcyjnymi kosztami
• 3.3.4. Zawłaszczenie sprzedaży konsumenckiej
• 3.4. Międzynarodowe struktury handlowe
• 3.4.1. Carousel fraud oszustwa karuzelowe
• 3.4.2. Missing trader znikający sprzedawca
• 3.4.3. Fikcyjny eksport produktów akcyzowych i łańcuchy podwykonawców w branży budowlanej
• 3.5. Przemyt
• 3.5.1. Uwarunkowania ekonomiczne przemytu papierosów
• 3.5.2. Organizacja i metody przemytu
• 3.5.3. Zwalczanie przemytu towarów czynności wykrywcze
• 3.6. Terytoria stosujące szkodliwą konkurencję podatkową (tzw. raje podatkowe) i spółki off-shore
• 3.7. Uszczuplanie podatku VAT a przestępstwa pospolite
• 3.7.1. Udział w zorganizowanej grupie przestępczej lub w związku przestępnym
• 3.7.2. Pranie brudnych pieniędzy
• 3.7.3. Oszustwa gospodarcze i kredytowe
• 3.7.4. Fałszowanie dokumentów
• 3.7.5. Inne czyny karalne
• 3.8. Studium przypadku
• 3.8.1. Przemyt na kierunkach wschodnim i zachodnim
• 3.8.2. Przestępczość paliwowa
• 3.8.3. Zorganizowany atak na system VAT w handlu zagranicznym
• Fikcyjny handel złomem i stalą budowlaną
• Krakowska przestępczość karuzelowa
• Fikcyjny eksport odzieży i tekstyliów
• Oszustwa na sprzedaży praw do emisji CO2
• Biokomponenty i rolnictwo
• 3.9. Zwalczanie oszustw podatkowych poprzez zmiany legislacyjne
• 3.9.1. Centralny rejestr faktur
• 3.9.2. Mechanizm odwróconego obciążenia (reverse charge)
• 3.9.3. Solidarna odpowiedzialność nabywcy
• 3.9.4. Eliminacja obrotu gotówkowego
• 3.9.5. Elektroniczne paragony
• 3.9.6. Mechanizm podzielonej płatności (split payment)
• 3.9.7. Czynności operacyjno-rozpoznawcze
• 3.9.8. Zaostrzanie sankcji karnych
• Podsumowanie
• Załącznik nr 1
• Stawki podatku VAT w państwach Unii Europejskiej w 2016 r.
• Załącznik nr 2
• Stawki podatku VAT oraz ich odpowiedników w wybranych państwach trzecich (bez stawek zerowych)
• Załącznik nr 3
• Formaty numerów identyfikacyjnych VAT w krajach członkowskich Unii Europejskiej

pokaż cały spis treści

ukryj recenzje