Błędy w rozliczeniach VAT. Na czym polegają i jak ich uniknąć Małgorzata Breda, Krzysztof Burzyński

Spis treści książki

Wstęp ......................................................................................................................................................... 5
1. Podstawa opodatkowania ....................................................................................................... 6
1.1. Sprzedaż za symboliczną złotówkę jako obejście prawa ................................. 6
1.2. Koszty transportu przy dostawie towarów .......................................................... 7
1.3. Umorzenie należności nie obniża podstawy opodatkowania ........................ 10
1.4. Faktura korygująca wystawiona po przedawnieniu ......................................... 11
1.5. Ryzykowna korekta „do zera” ..................................................................................... 13
1.6. Zaliczenie zaliczki na poczet innej transakcji ...................................................... 16
1.7. Problematyczny podatek od nieruchomości ......................................................... 17
1.8. Podstawa opodatkowania z tytułu wywłaszczenia nieruchomości ........... 19
1.9. Kurs waluty na fakturze zaliczkowej i końcowej ................................................ 20
2. Kłopotliwe rabaty ......................................................................................................................... 23
2.1. Rabat pośredni .................................................................................................................... 23
2.1.1. Istota rabatu pośredniego ............................................................................... 23
2.1.2. Sposób dokumentowania rabatów pośrednich .................................... 24
2.1.3. Obniżenie podstawy opodatkowania ........................................................ 26
2.1.4. Obniżenie podatku naliczonego przez nabywcę ................................... 27
2.2. Rabat od obrotu ................................................................................................................. 29
2.3. Jak nie popełnić błędu przy rozliczeniu skonta ................................................... 31
2.3.1. Skonto u sprzedawcy ........................................................................................ 31
2.3.2. Rozliczenie skonta przez nabywcę .............................................................. 34
3. Jak uniknąć błędów przy refakturowaniu ......................................................................... 35
3.1. Istota refakturowania ...................................................................................................... 35
3.2. Miejsce opodatkowania refakturowanych usług ................................................. 36
3.3. Stawka podatku na refakturze ................................................................................... 38
3.4. Obowiązek podatkowy przy refakturowaniu ....................................................... 39
4. Transakcje międzynarodowe ................................................................................................. 43
4.1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów .......................................................... 43
4.1.1. Skutki błędu na dokumencie CMR .............................................................. 43
4.1.2. Dostawa na rzecz polskiego podmiotu jako WDT ................................ 45
4.1.3. Przerwana ciągłość transportu .................................................................... 47
4.2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów ............................................................. 50
4.2.1. Błędna cena na fakturze ................................................................................. 50
4.2.2. Koszty transportu przy WNT ......................................................................... 51
4.3. Eksport towarów ............................................................................................................... 52
4.3.1. Zaliczka w eksporcie towarów i utrata stawki 0% .............................. 52
4.3.1.1. Wywóz towarów w terminie sześciu miesięcy .................. 53
4.3.1.2. Wywóz towarów po terminie sześciu miesięcy ................ 54
4.3.1.3. Specyfika realizacji dostaw ........................................................ 54
4.3.2. Eksport towarów z odprawą celną w innym kraju UE ........................ 55
4.4. Import towarów ............................................................................................................... 57
4.4.1. Błąd na dokumencie celnym a podatek naliczony ................................ 57
4.4.2. Rodzaj pełnomocnictwa a odliczenie podatku ....................................... 58
4.5. Import usług ........................................................................................................................ 60
4
Spis treści
4.5.1. Błędy w zakresie obowiązku podatkowego ............................................ 61
4.5.2. Faktura wystawiona przed usługą – kurs waluty ................................. 62
5. Błędy przy odliczaniu podatku naliczonego .................................................................... 64
5.1. Odliczenie przed momentem nabycia prawa do rozporządzenia
towarem jak właściciel lub wykonania usług ....................................................... 64
5.2. Moment odliczenia VAT w przypadku otrzymania faktur korygujących
„in plus” ................................................................................................................................. 65
5.3. Faktura korygująca zakres usług na fakturze ...................................................... 66
5.4. Błędy przy odliczaniu podatku naliczonego z duplikatów faktur ................ 67
5.5. Faktury od małego podatnika stosującego metodę kasową ........................... 69
5.6. Błędna stawka podatku a odliczenie podatku naliczonego ........................... 72
5.7. Brak dopełnienia obowiązku korekty podatku naliczonego
w przypadku likwidacji lub utraty towarów ......................................................... 73
5.8. Faktury od wykonawcy zastępczego ....................................................................... 76
5.9. Brak dowodów wykonania usług niematerialnych ............................................ 78
5.10. Samofakturowanie a brak prawa do odliczenia ................................................... 80
5.11. Brak podpisu na fakturach VAT RR .......................................................................... 81
6. Wydatki związane z samochodami osobowymi .............................................................. 83
6.1. Podatek naliczony od najmu miejsc parkingowych ........................................... 83
6.2. Opłata za przejazd autostradą ..................................................................................... 86
6.3. Szkoda w 100% sfinansowana przez ubezpieczyciela a prawo
do odliczenia podatku naliczonego ........................................................................... 87
6.4. Odpłatne udostępnienie pracownikowi samochodu o podatek
naliczony ............................................................................................................................... 88
7. Pracownicy – ryzyka podatkowe związane z rozliczeniem świadczeń dla
pracowników .................................................................................................................................. 90
7.1. Okulary dla pracownika ................................................................................................. 90
7.2. Świadczenia dla pracowników za częściową odpłatność ................................ 91
7.3. Prezenty dla pracowników ........................................................................................... 94
7.4. Refakturowanie usług medycznych – zwolnienia od podatku ...................... 95
8. Błędy w zakresie transakcji dotyczących nieruchomości ........................................... 96
8.1. Obowiązek podatkowy przy sprzedaży nieruchomości .................................. 96
8.2. Wynajem mieszkań nie zawsze zwolniony od podatku VAT .......................... 98
8.3. Dzierżawa gruntów na cele rolnicze ......................................................................... 99
8.4. Sprzedaż nieruchomości z majątku prywatnego ............................................... 101
9. Nota czy faktura – najczęstsze dylematy ............................................................................ 103
9.1. Odszkodowanie za uszkodzony przez przewoźnika towar ............................ 103
9.2. Wykonawstwo zastępcze .............................................................................................. 105
9.3. Martwy fracht ..................................................................................................................... 107
10. Jak nie popełnić błędów przy likwidacji działalności ................................................. 109
10.1. Obowiązek zgłoszenia zaprzestania prowadzenia działalności ................... 109
10.2. Remanent likwidacyjny .................................................................................................. 109
10.3. Środki trwałe po okresie wieloletniej korekty podatku naliczonego ......... 110
10.4. Przechowywanie dokumentacji ................................................................................. 111
Podsumowanie ....................................................................................................................................... 112

pokaż cały spis treści

ukryj recenzje