Prawo Finansowe Tom II

Spis treści książki

SPIS TREŚCI

Wykaz skrótów......................................................................................................................................... 10

Rozdział I

ZAGADNIENIA OGÓLNE PODATKÓW I PRAWA PODATKOWEGO

Witold Konieczny, Witold Modzelewski................................................................................................... 11 Pojęcie podatku......................................................................................................................................... 11

2. Elementy konstrukcji podatku.......................................................................................................... 13

3. Prawo podatkowe i jego ewolucja..................................................................................................... 21

4. System podatkowy.............................................................................................................................. 21

5. Zasady podatkowe.............................................................................................................................. 26

Literatura.................................................................................................................................................... 32

Rozdział II

ORDYNACJA PODATKOWA

Maciej Ślifirczyk......................................................................................................................................... 33

1. Geneza i zakres zastosowania ordynacji podatkowej..................................................................... 33

2. Podstawowe podmioty stosunków prawnopodatkowych i ich odpowiedzialność podatkowa....... 34

2.1. Wierzyciel podatkowy i organy podatkowe............................................................................ 34

2.2. Dłużnicy podatkowi................................................................................................................... 36

3. Stosunek prawny zobowiązania podatkowego................................................................................ 37

3.1. Konstrukcja prawna stosunku prawnego zobowiązania podatkowego.............................. 37

3.2. Obowiązek podatkowy a zobowiązanie podatkowe.............................................................. 40

3.3. Powstanie zobowiązania podatkowego................................................................................... 41

3.4. Zabezpieczanie zobowiązań podatkowych............................................................................. 43

3.5. Termin płatności, zaległość podatkowa i odsetki za zwłokę................................................ 46

3.6. Wygasanie zobowiązań podatkowych..................................................................................... 49

3.6.1. Efektywne sposoby wygasania zobowiązań podatkowych......................................... 49

3.6.2. Nieefektywne sposoby wygasania zobowiązań podatkowych................................... 53

4. Nadpłata i zobowiązanie z tytułu nadpłaty podatku. Zwrot podatku.......................................... 58

4.1. Nadpłata podatku....................................................................................................................... 58

4.2. Zobowiązanie z tytułu nadpłaty podatku............................................................................... 60

4.3. Zwrot podatku............................................................................................................................ 62

5. Sukcesja prawnopodatkowa............................................................................................................... 63

6. Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich.................................................................................. 66

7. Urzędowe interpretacje prawa podatkowego oraz porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych.............................................................................................................................. 714

7.1. Urzędowe interpretacje prawa podatkowego......................................................................... 71

7.2. Porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych..................................................... 73

Literatura.................................................................................................................................................... 75

Rozdział III

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH

Robert Krasnodębski, Marek Waluga....................................................................................................... 77

1. Ogólna charakterystyka..................................................................................................................... 77

1.1. Geneza i podstawowe zasady..................................................................................................... 77

1.2. Problem harmonizacji podatku dochodowego od osób fizycznych..................................... 80

2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy podatku................................................................................ 81

3. Zasady ustalania wysokości i zapłaty podatku................................................................................ 84

3.1. Dochód podatkowy.................................................................................................................... 84

3.2. Zwolnienia podatkowe.............................................................................................................. 89

3.3. Podstawa obliczenia i wysokość podatku............................................................................... 92

3.4. Wpływ sytuacji rodzinnej podatnika na zasady opodatkowania......................................... 95

3.5. Zapłata zaliczek i podatku w trakcie roku podatkowego...................................................... 97

3.6. Złożenie zeznania i zapłata podatku........................................................................................ 99

4. Uproszczone formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych................. 101

Literatura ............................................................................................................................................... 103

Rozdział IV

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH

Hanna Litwińczuk...................................................................................................................................... 105

1. Ogólna charakterystyka podatku dochodowego od osób prawnych........................................... 105

1.1. Różnice pomiędzy konstrukcją podatku dochodowego od osób prawnych i podatku

dochodowego od osób fizycznych........................................................................................... 105

1.2. Harmonizacja podatku dochodowego od osób prawnych w ramach prawa

wspólnotowego........................................................................................................................... 108

1.2.1. Dyrektywy......................................................................................................................... 108

1.2.2. Orzecznictwo TSUE w zakresie opodatkowania niezharmonizowanego................ 109

2. Podstawowe elementy konstrukcji podatku dochodowego od osób prawnych......................... 110

2.1. Podmiot opodatkowania........................................................................................................... 110

2.2. Przedmiot opodatkowania........................................................................................................ 112

2.2.1. Pojęcie dochodu (straty)................................................................................................. 112

2.2.2. Rok podatkowy osoby prawnej...................................................................................... 114

2.2.3. Zwolnienia przedmiotowe.............................................................................................. 116

2.2.4. Szczególne zasady ustalania dochodu........................................................................... 116

2.3. Podstawa opodatkowania, stawki, pobór podatku................................................................ 118

3. Ogólne zasady ustalania dochodu osób prawnych......................................................................... 119

3.1. Przychody.................................................................................................................................... 119

3.1.1. Ogólna definicja przychodów........................................................................................ 119

3.1.2. Przychody nieuwzględniane przy ustalaniu dochodu................................................ 123

3.1.3. Odrębne definicje przychodów...................................................................................... 124

Spis treści 5

3.2. Koszty uzyskania przychodu.................................................................................................... 126

3.2.1. Pojęcie kosztów uzyskania przychodów....................................................................... 126

3.2.2. Udokumentowanie poniesienia kosztu......................................................................... 128

3.2.3. Przypisanie kosztów do okresu podatkowego.............................................................. 129

3.2.4. Koszty w walutach obcych.............................................................................................. 130

3.2.5. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów.............................................. 131

4. Pojęcie i opodatkowanie dochodu (przychodu) z udziału w zyskach osób prawnych.............. 134

4.1. Pojęcie dochodu (przychodu) z udziału w zyskach osób prawnych................................... 134

4.2. Opodatkowanie dochodu z udziału w zyskach osób prawnych.......................................... 136

Literatura.................................................................................................................................................... 138

Rozdział V

UMOWY O UNIKANIU PODWÓJNEGO OPODATKOWANIA

Hanna Litwińczuk...................................................................................................................................... 139

1. Pojęcie międzynarodowego podwójnego opodatkowania i sposoby jego unikania.................. 139

2. Charakter prawny umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz znaczenie

MK OECD i Komentarza do MK OECD w procesie ich stosowania.......................................... 141

3. Struktura MK OECD.......................................................................................................................... 143

4. Normy rozdzielające dotyczące poszczególnych rodzajów dochodów........................................ 148

5. Metody unikania podwójnego opodatkowania.............................................................................. 150

Literatura.................................................................................................................................................... 152

Rozdział VI

PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG (VAT)

Piotr Karwat, Karolina Tetłak.................................................................................................................. 153

1. Podstawowe zasady opodatkowania................................................................................................. 153

2. Harmonizacja podatku od wartości dodanej.................................................................................. 156

3. Podatnik ............................................................................................................................................... 157

3.1. Pojęcie podatnika....................................................................................................................... 157

3.2. Podatnik grupowy...................................................................................................................... 160

3.3. Organy władzy publicznej......................................................................................................... 160

3.4. Podmioty zagraniczne............................................................................................................... 161

3.5. Zwolnienia podmiotowe........................................................................................................... 162

4. Przedmiot opodatkowania................................................................................................................. 162

4.1. Pojęcie przedmiotu opodatkowania........................................................................................ 162

4.2. Dostawa towarów....................................................................................................................... 164

4.2.1. Definicja towaru i dostawy towarów............................................................................. 164

4.2.2. Szczególne (wybrane) przypadki dostawy towarów.................................................... 166

4.2.3. Nieodpłatne przekazanie towarów................................................................................ 167

4.2.4. Nabycie towarów od podmiotu zagranicznego............................................................ 168

4.2.5. Towary pozostałe po zakończeniu działalności........................................................... 168

4.3. Miejsce dostawy towarów......................................................................................................... 169

4.4. Świadczenie usług...................................................................................................................... 171

4.4.1. Pojęcie świadczenia usług............................................................................................... 171

Spis treści 6

4.4.2. Nieodpłatne świadczenie usług...................................................................................... 172

4.4.3. Import usług..................................................................................................................... 174

4.5. Miejsce świadczenia usług........................................................................................................ 174

4.5.1. Zasada ogólna................................................................................................................... 174

4.5.2. Usługi wykonane w miejscu ich faktycznego świadczenia......................................... 175

4.5.3. Usługi związane z nieruchomościami........................................................................... 175

4.5.4. Usługi niematerialne....................................................................................................... 175

4.6. Eksport i import towarów......................................................................................................... 176

4.7. Transakcje wewnątrzwspólnotowe.......................................................................................... 178

4.7.1. Uwagi ogólne.................................................................................................................... 178

4.7.2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów..................................................................... 178

4.7.3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.................................................................... 180

4.8. Wyłączenia i zwolnienia przedmiotowe.................................................................................. 182

5. Obowiązek podatkowy....................................................................................................................... 185

6. Podstawa opodatkowania.................................................................................................................. 186

6.1. Uwagi ogólne.............................................................................................................................. 186

6.2. Dotacje......................................................................................................................................... 187

6.3. Zaliczki........................................................................................................................................ 188

6.4. Rabaty, zwroty zapłaty i towarów............................................................................................ 188

6.5. Dostawa budynków lub budowli trwale związanych z gruntem......................................... 189

6.6. Czynności bez określenia ceny, z ceną określoną w naturze oraz czynności nieodpłatne....... 189

6.7. Import towarów.......................................................................................................................... 190

7. Stawki.................................................................................................................................................... 191

8. Odliczenie i zwrot podatku naliczonego.......................................................................................... 192

8.1. Zasady ogólne............................................................................................................................. 192

8.2. Moment nabycia prawa do odliczenia..................................................................................... 193

8.3. Zwrot podatku............................................................................................................................ 194

8.4. Częściowe odliczenie i korekta podatku naliczonego........................................................... 195

8.5. Ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego.................................................................. 198

9. VAT a inne podatki obrotowe........................................................................................................... 198

Literatura.................................................................................................................................................... 200

Rozdział VII

PODATEK AKCYZOWY

Wojciech Pietrasiewicz............................................................................................................................... 201

1. Istota i cechy podatku akcyzowego................................................................................................... 201

2. Harmonizacja podatku akcyzowego................................................................................................. 202

3. Wyroby akcyzowe............................................................................................................................... 203

4. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą..................................................................................... 205

4.1 czynności wyłączone od opodatkowania................................................................................... 205

5. Podatnicy.............................................................................................................................................. 210

6. Podstawa opodatkowania. Stawki..................................................................................................... 211

7. Obowiązek podatkowy....................................................................................................................... 213

8. Procedura zawieszenia akcyzy........................................................................................................... 215

Spis treści 7

9. Skład podatkowy................................................................................................................................. 217

10. Zarejestrowany odbiorca. Zarejestrowany wysyłający................................................................... 220

Literatura.................................................................................................................................................... 222

Rozdział VIII

INNE PODATKI

Marek Waluga............................................................................................................................................ 225

1. Podatek rolny....................................................................................................................................... 225

1.1. Ogólna charakterystyka............................................................................................................. 225

1.2. Podmiot i przedmiot podatku.................................................................................................. 226

1.3. Zasady ustalania podatku......................................................................................................... 227

1.4. Zwolnienia i ulgi podatkowe.................................................................................................... 230

1.5. Warunki płatności...................................................................................................................... 231

2. Podatek leśny....................................................................................................................................... 232

3. Podatek od nieruchomości................................................................................................................ 234

3.1. Ogólna charakterystyka............................................................................................................. 234

3.2. Zakres przedmiotowy i podmiotowy podatku....................................................................... 235

3.3. Podstawa opodatkowania i stawki podatkowe....................................................................... 237

3.4. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego................................................................ 239

3.5. Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe............................................................................... 240

3.6. Warunki płatności podatku...................................................................................................... 241

4. Podatek od środków transportowych............................................................................................... 241

5. Podatek od spadków i darowizn....................................................................................................... 244

5.1. Ogólna charakterystyka............................................................................................................. 244

5.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy podatku....................................................................... 245

5.3. Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania.............................................................. 247

5.4. Stawki podatkowe...................................................................................................................... 249

5.5. Zwolnienia i ulgi podatkowe.................................................................................................... 250

5.6. Warunki płatności podatku...................................................................................................... 252

6. Podatek od czynności cywilnoprawnych......................................................................................... 252

6.1. Ogólna charakterystyka i podstawa prawna........................................................................... 252

6.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy podatku....................................................................... 253

6.3. Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania.............................................................. 255

6.4. Wysokość podatku i zwolnienia............................................................................................... 257

6.5. Warunki płatności...................................................................................................................... 259

7. Opłata skarbowa i pozostałe daniny lokalne................................................................................... 259

Literatura.................................................................................................................................................... 261

Rozdział IX

ZARYS PRAWA CELNEGO

Witold Modzelewski, Jacek Pyssa............................................................................................................ 263

1. Prawo podatkowe a prawo celne....................................................................................................... 263

2. Pojęcie prawa celnego......................................................................................................................... 264

3. Źródła prawa celnego – polskie prawo celne a prawo celne unii europejskiej........................... 266

Spis treści 8

4. Unia celna a współczesne prawo celne w polsce............................................................................. 269

5. Dług celny, należności celne oraz dłużnik celny............................................................................. 270

6. Taryfa celna.......................................................................................................................................... 273

7. Pochodzenie towarów......................................................................................................................... 274

8. Wartość celna....................................................................................................................................... 275

9. Przeznaczenie celne oraz procedury celne...................................................................................... 275

10. Jedna platforma stosowania przepisów prawa celnego.................................................................. 277

11. Służba celna w Polsce......................................................................................................................... 277

Literatura.................................................................................................................................................... 278

Bibliografia................................................................................................................................................ 279

Spis treści

pokaż cały spis treści

ukryj recenzje