Pit-y i ulgi podatkowe 2023

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Spis treści
Rozliczenie pracownika ................................................................................................................................................................... 5
Wycena świadczeń w naturze i świadczeń nieodpłatnych .............................................................................................. 8
Przychody pracowników zwolnione z podatku ................................................................................................................... 9
Moment powstania przychodu pracownika ......................................................................................................................... 11
Koszty uzyskania przychodu ..................................................................................................................................................... 11
Wybór formularza zeznania rocznego ................................................................................................................................... 14
Rozliczenie podatnika przez KAS ............................................................................................................................................ 16
Samodzielne rozliczenie się pracownika .............................................................................................................................. 18
Emerytury i renty ......................................................................................................................................................................... 21
Działalność wykonywana osobiście ....................................................................................................................................... 23
Przedsiębiorcy .................................................................................................................................................................................... 26
Zasady ogólne ............................................................................................................................................................................... 26
Podatek liniowy ............................................................................................................................................................................ 31
Przedsiębiorstwo w spadku ........................................................................................................................................................... 32
Działy specjalne produkcji rolnej ................................................................................................................................................. 33
Dochód ustalany na podstawie ksiąg .................................................................................................................................... 34
Normy szacunkowe ..................................................................................................................................................................... 34
Najem, dzierżawa .............................................................................................................................................................................. 35
Prawa majątkowe, prawa autorskie ............................................................................................................................................. 36
Kapitały pieniężne ............................................................................................................................................................................ 39
Sprzedaż rzeczy ................................................................................................................................................................................. 40
Sprzedaż rzeczy ruchomych ..................................................................................................................................................... 41
Sprzedaż nieruchomości ........................................................................................................................................................... 41
Przychody z innych źródeł .............................................................................................................................................................. 45
Zeznanie roczne dla przychodów z innych źródeł ............................................................................................................. 48
Podatek zryczałtowany wykazywany w zeznaniu rocznym ................................................................................................... 48
Dochody małoletnich dzieci .......................................................................................................................................................... 52
Dochody zagraniczne polskich rezydentów .............................................................................................................................. 52
Dochody cudzoziemców w Polsce ................................................................................................................................................ 54
Wspólne rozliczenie przez małżonków ....................................................................................................................................... 56
Rozliczenie osoby samotnie wychowującej dzieci .................................................................................................................. 58
Ulga dla młodych − zwolnienie z PIT dla osób do 26 roku życia ........................................................................................ 59
Ulga na powrót − zwolnienie z PIT dla osób powracających do Polski ............................................................................ 60
Ulga dla rodzin 4+ − zwolnienie z PIT dla dużych rodzin ...................................................................................................... 61
Zerowy PIT dla aktywnych seniorów zwolnienie z PIT dla pracujących emerytów ....................................................... 63
Straty ..................................................................................................................................................................................................... 64
Składki na ubezpieczenia społeczne .......................................................................................................................................... 66
Odliczenie składek przez przedsiębiorców .......................................................................................................................... 66
Odliczanie składek ZUS sfinansowanych przez płatnika ................................................................................................. 67
Składki na ubezpieczenie zdrowotne ......................................................................................................................................... 67
Zwrot nienależnych kwot ................................................................................................................................................................ 68
Wydatki na cele rehabilitacyjne ................................................................................................................................................... 69
Darowizny ............................................................................................................................................................................................ 72
Darowizny dla organizacji pożytku publicznego ................................................................................................................ 72
Darowizny na cele kultu religijnego ....................................................................................................................................... 74
Darowizny na rzecz krwiodawstwa ......................................................................................................................................... 74
Darowizny na cele kształcenia zawodowego ....................................................................................................................... 75
Darowizny na rzecz odbudowy Pałacu Saskiego ................................................................................................................ 75
Darowizny na działalność charytatywną Kościoła Katolickiego .................................................................................... 76
Ulga na Internet ................................................................................................................................................................................. 76
Ulga termomodernizacyjna ............................................................................................................................................................ 77
Oszczędzanie na przyszłą emeryturę .......................................................................................................................................... 81
Składka na rzecz związków zawodowych ................................................................................................................................... 82
Ulga na zabytkową nieruchomość ............................................................................................................................................... 82
Ulga na ASI .......................................................................................................................................................................................... 84
4 PODATKI NR 2
Ulga odsetkowa ................................................................................................................................................................................. 86
Ulga B+R ............................................................................................................................................................................................... 88
Ulga na wprowadzenie nowego produktu ................................................................................................................................. 91
Ulga na zwiększenie przychodów ze sprzedaży ....................................................................................................................... 92
Ulga na sport, kulturę, oświatę ..................................................................................................................................................... 95
Koszty działalności sportowej ................................................................................................................................................. 95
Koszty działalności kulturalnej ................................................................................................................................................ 97
Koszty działalności oświatowej ............................................................................................................................................... 97
Ulga na terminal płatniczy ............................................................................................................................................................. 98
Ulga dla małych podatników .................................................................................................................................................... 99
Ulga na robotyzację .......................................................................................................................................................................... 99
Kontynuacja ulg mieszkaniowych ................................................................................................................................................ 101
Ulga na złe długi ................................................................................................................................................................................ 101
Uprawnienia wierzyciela ............................................................................................................................................................ 102
Obowiązki dłużnika ..................................................................................................................................................................... 103
Kwota zmniejszająca podatek ....................................................................................................................................................... 103
Oszczędzanie w kasie mieszkaniowej ......................................................................................................................................... 103
Ulga uczniowska ................................................................................................................................................................................ 104
Pomoc domowa ................................................................................................................................................................................. 104
Ulga prorodzinna .............................................................................................................................................................................. 104
Jedno dziecko ................................................................................................................................................................................ 105
Dwoje dzieci .................................................................................................................................................................................. 106
Troje dzieci ..................................................................................................................................................................................... 106
Czworo dzieci ................................................................................................................................................................................ 106
Ulga abolicyjna .................................................................................................................................................................................. 107
Przekazanie podatku na organizację pożytku publicznego ................................................................................................. 108
Wyliczenie podatku .......................................................................................................................................................................... 109
Termin złożenia zeznania ............................................................................................................................................................... 109
Śmierć podatnika ......................................................................................................................................................................... 109
Ulgi 2023 − rozwiązania praktycznych problemów .................................................................................................................. 110
Ulga mieszkaniowa ...................................................................................................................................................................... 110
Jak rozliczyć ulgę mieszkaniową przy sprzedaży dwóch nieruchomości ............................................................... 110
Ulga na powrót ............................................................................................................................................................................. 111
Czy zaświadczenie U1 uprawnia do skorzystania z ulgi na powrót ......................................................................... 111
Ulga rehabilitacyjna .................................................................................................................................................................... 112
W jakim limicie można odliczyć wydatki na używanie samochodu ........................................................................ 112
Czy można odliczyć wydatek na zakup hulajnogi elektrycznej ................................................................................. 113
Czy można odliczyć wydatki na wymianę podłogi ........................................................................................................ 114
Ulga termomodernizacyjna ...................................................................................................................................................... 114
Czy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli budynek jest w trakcie budowy .......................... 114
Czy można odliczyć wydatek na konstrukcję stalową do instalacji fotowoltaicznej ......................................... 115
Ulga na zabytek ............................................................................................................................................................................ 116
Czy w ramach ulgi na zabytek można odliczyć wydatki na fundusz remontowy ................................................. 116
Ulga prorodzinna ......................................................................................................................................................................... 117
Czy strata z działalności pomniejsza dochód, od którego zależy prawo do ulgi prorodzinnej ...................... 117
Kiedy ulga prorodzinna po rozwodzie przysługuje tylko jednemu z rodziców .................................................... 118
Czy ulga prorodzinna przysługuje z tytułu wychowywania dzieci małżonka ....................................................... 119
Czy można skorzystać z ulgi prorodzinnej, uzyskując dochody tylko z gospodarstwa rolnego ..................... 119
Czy dochody zagraniczne powiększają dochód, od którego zależy ulga prorodzinna ...................................... 120
Przykłady i wzory fomularzy .......................................................................................................................................................... 121
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ........................................................................................................................... 175
Działalność gospodarcza ........................................................................................................................................................... 175
Najem prywatny ........................................................................................................................................................................... 179
Przychody ze sprzedaży produktów roślinnych i zwierzęcych ....................................................................................... 180
Zeznanie PIT‑28 ............................................................................................................................................................................ 181
Przykład i wzór fomularza .............................................................................................................................................................. 182

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