- Wydawnictwo:
- Infor PL
- Ocena:
- Bądź pierwszym, który oceni tę książkę
- Stron:
- 101
-
PDF
Opis ebooka: VAT od transakcji zagranicznych
W poradniku kompleksowo wyjaśniono, jak rozliczać transakcje zagraniczne - takie jak WDT, WNT, eksport, import, transakcje łańcuchowe, WSTO oraz wykonywane i nabyte usługi. Znajdziemy w nim także aktualne informacje o zasadach korekty i ustalania kursów walut. Szczegółowo są też przedstawione zasady dokumentowania tych transakcji.
W książce Czytelnik znajdzie m.in. odpowiedzi na pytania:
● Jak prawidłowo dokumentować transakcje zagraniczne?
● W jaki sposób dokonać korekty transakcji zagranicznych i ustalić kursy walut?
● Jak rozliczyć transakcje łańcuchowe w VAT?
● Jakie obowiązki w VAT ciążą na przedsiębiorcach sprzedających towar w internecie?
"VAT od transakcji zagranicznych" to niezbędna pomoc dla osób odpowiedzialnych za rozliczanie VAT w firmach oraz księgowych, specjalistów z biur rachunkowych, doradców podatkowych i przedsiębiorców.
Sprawdź, co doradzają eksperci, i nie daj się zaskoczyć.
Wybrane bestsellery
-
Podatek u źródła (WHT - withholding tax) dotyczy zarówno osób fizycznych, jak i osób prawnych, ale tylko w ściśle określonych sytuacjach. Obowiązki z nim związane są jedną z bardziej skomplikowanych procedur podatkowych. Ich wypełnianie w dużej mierze polega na pogodzeniu polskich przepisów - o p...
-
Poradnik "Błędy w rozliczeniach VAT" został przygotowany w celu zidentyfikowania i omówienia najczęstszych błędów, jakie podatnicy popełniają w zakresie VAT. Jest to usystematyzowany przewodnik po zagadnieniach związanych z podatkiem VAT. Autorzy publikacji są ekspertami mającymi wieloletnie doś...
Błędy w rozliczeniach VAT. Na czym polegają i jak ich uniknąć Błędy w rozliczeniach VAT. Na czym polegają i jak ich uniknąć
-
Od 1 stycznia 2024 r. część sprzedawców ma obowiązek pobierać opłaty za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych. W opracowaniu omawiane są zagadnienia związane z: - prowadzeniem ewidencji liczby nabytych i wydanych użytkownikom końcowym podlegających opłacie produktów jednorazowego uż...
Opłaty za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych - zakres obowiązków oraz skutki w podatkach i rachunkowości Opłaty za produkty jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych - zakres obowiązków oraz skutki w podatkach i rachunkowości
-
Rozliczanie dochodów zagranicznych za 2023 rok to praktyczna publikacja, w której kompleksowo omówiono zasady rozliczenia podatników uzyskujących dochody za granicą, a także cudzoziemców pracujących w Polsce. Główną zaletą opracowania są liczne przykłady i tabelaryczne zestawienia, dzięki czemu j...
-
Sposób rozliczenia VAT od nieruchomości zależy przede wszystkim od sposobu jej nabycia, a następnie użytkowania. Pierwszym krokiem powinno być zawsze ustalenie, czy taka czynność podlega w ogóle VAT. Następnie ustalamy stawkę VAT. Często przy sprzedaży ma zastosowanie zwolnienie z VAT, ale w niek...
Nieruchomości w firmie - sprzedaż, aport, wycofanie z działalności Nieruchomości w firmie - sprzedaż, aport, wycofanie z działalności
-
Praktyczny poradnik dla osób osiągających przychody z najmu - zarówno prywatnego, jak i w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Szczegółowo i przystępnie omówiono w nim zasady opodatkowania z uwzględnieniem zmian, z którymi zarówno wynajmujący, jak i najemcy mierzą się od 2023 r. Praktycz...
-
Estoński CIT to forma opodatkowania CIT, która w założeniu miała być przyjazna podatnikom, elastyczna i łatwa do stosowania. Został stworzony jako rozwiązanie proinwestycyjne adresowane do mikro-, małych i średnich przedsiębiorców. Niestety, zmiany przepisów zostały uchwalone w pośpiechu i w prak...
-
PIT-y i ulgi podatkowe 2023" to wyjątkowa publikacja na rynku wydawniczym. Zawarte w niej informacje i wskazówki pomogą prawidłowo sporządzić zeznanie roczne za 2023 r. oraz skorzystać z ulg podatkowych po zmianach przepisów. Główną zaletą poradnika jest praktyczny komentarz wzbogacony o konkretn...
-
Z publikacji "KSeF. Wdrożenie w sektorze finansów publicznych" kierownicy jednostek sektora finansów publicznych, skarbnicy, główni księgowi, pracownicy działów księgowo-finansowych oraz centrów usług wspólnych dowiedzą się, jak korzystać z KSeF oraz jakie działania należy podjąć, aby z sukcesem ...
-
Interpretacje podatkowe to sposób na uzyskanie ochrony przed niekorzystną dla podatnika zmianą stanowiska organów podatkowych. Podatnik, który uzyska interpretację podatkową, nie może ponieść z tego tytułu szkody. Nie zapłaci odsetek i nie zostanie pociągnięty do odpowiedzialności karnej skarbowe...
Indywidualne interpretacje podatkowe - zasady korzystania z ochrony i skutki zmiany interpretacji Indywidualne interpretacje podatkowe - zasady korzystania z ochrony i skutki zmiany interpretacji
praca zbiorowa - pozostałe książki
-
Z poradnika "Samochód w firmie" dowiesz się, jak zgodnie z prawem używać samochodu w swojej firmie i zaoszczędzić pieniądze. Przedsiębiorcy w prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystują różne środki transportu, które są dla nich niezbędnym narzędziem pracy. Wydatki związane z ich nabyciem...
-
Jesteś doradcą podatkowym, pracownikiem biura rachunkowego, organów administracji skarbowych bądź działów finansowo-księgowych przedsiębiorstwa? Z tej uznanej na rynku wydawniczym publikacji dowiesz się m.in.: - jak zmieniają się przepisy od początku i w trakcie roku 2024, - kto odpowiada za r...
-
Publikacja zawiera ujednolicony tekst ustawy o VAT, uwzględniający zmiany wchodzące w życie w 2024 r., oraz wybór najważniejszych rozporządzeń dotyczących VAT. Główną zaletą naszej publikacji jest wzbogacenie przepisów o "Przewodnik po zmianach w VAT 2024" w unikatowej formule. Na początku publik...
-
To uznana na rynku wydawniczym książka, z której dowiesz się m.in.: - jak zmieniają się przepisy od początku i w trakcie roku 2024, - co zmieniło się w zasadach pobierania zaliczek od funduszy kapitałów, - jakie są nowe obowiązki płatników, - jakie są zasady ustalania dochodów osiąganych z ob...
-
Autorzy publikacji "Jak przygotować się do zmian 2024" omawiają nie tylko nowe, już uchwalone regulacje, lecz także tzw. przepisy przejściowe. Wyjaśniają, od kiedy i w jaki sposób należy stosować zmienione przepisy. Przystępnie przedstawiają działania i decyzje, jakie należy podjąć, aby optymalni...
Jak przygotować się do zmian 2024.Podatki, rachunkowość, prawo pracy, ZUS Jak przygotować się do zmian 2024.Podatki, rachunkowość, prawo pracy, ZUS
-
Poradnik "KSeF. Jak przygotować się do wystawiania e-faktur" jest niezbędnym wsparciem dla podatników VAT, a zwłaszcza księgowych i osób odpowiedzialnych za rozliczenie VAT w firmie, przedsiębiorców i przedstawicieli wolnych zawodów. Przystępnie wyjaśniono w nim, jak uzyskać dostęp do KSeF. Zwię...
-
Publikacja zawiera 15 praktycznych instrukcji dla podatników VAT. Dotyczą one transakcji oraz czynności, z jakimi najczęściej spotykają się podatnicy VAT w prowadzonej działalności. Z książki - dzięki przystępnym wskazówkom krok po kroku - dowiemy się: ● Jak zalogować się pierwszy raz w KS...
Instrukcje VAT. 15 praktycznych procedur dla podatników Instrukcje VAT. 15 praktycznych procedur dla podatników
-
Publikacja "KSeF. Wdrożenie w firmie" jest obszernym przewodnikiem po KSeF, prezentującym zasady oraz praktyczne aspekty jego funkcjonowania. Przedsiębiorcy, osoby odpowiedzialne za rozliczenie VAT w firmie, księgowi i główni księgowi, a także właściciele i pracownicy biur rachunkowych dowiedzą s...
-
W książce jest 65, a w powiązanym z nią serwisie jest dodatkowo dalszych 36 praktycznych instrukcji, które objaśniają wybrane procedury podatkowe, księgowe, kadrowe oraz z dziedziny prawa cywilnego i gospodarczego. Trudne i skomplikowane zagadnienia prawne i proceduralne przedstawiono w sposób pr...
Instrukcje księgowego.101 praktycznych procedur z bazą narzędzi online Instrukcje księgowego.101 praktycznych procedur z bazą narzędzi online
-
Rozliczanie transakcji zagranicznych jest procesem bardzo skomplikowanym ze względu na zawiłość przepisów i różnorodność problemów. Temat ten od dawna wzbudza ogromne zainteresowanie. Ponadto ostatnio ponownie zmieniły się regulacje w tym zakresie. Od 1 lipca 2023 r. w ustawie o VAT określono zas...
Ebooka "VAT od transakcji zagranicznych" przeczytasz na:
-
czytnikach Inkbook, Kindle, Pocketbook, Onyx Boox i innych
-
systemach Windows, MacOS i innych
-
systemach Windows, Android, iOS, HarmonyOS
-
na dowolnych urządzeniach i aplikacjach obsługujących formaty: PDF, EPub, Mobi
Masz pytania? Zajrzyj do zakładki Pomoc »
Audiobooka "VAT od transakcji zagranicznych" posłuchasz:
-
w aplikacji Ebookpoint na Android, iOS, HarmonyOs
-
na systemach Windows, MacOS i innych
-
na dowolnych urządzeniach i aplikacjach obsługujących format MP3 (pliki spakowane w ZIP)
Masz pytania? Zajrzyj do zakładki Pomoc »
Kurs Video "VAT od transakcji zagranicznych" zobaczysz:
-
w aplikacjach Ebookpoint i Videopoint na Android, iOS, HarmonyOs
-
na systemach Windows, MacOS i innych z dostępem do najnowszej wersji Twojej przeglądarki internetowej
Szczegóły ebooka
- ISBN Ebooka:
- 978-83-826-8475-9, 9788382684759
- Data wydania ebooka:
- 2024-04-25 Data wydania ebooka często jest dniem wprowadzenia tytułu do sprzedaży i może nie być równoznaczna z datą wydania książki papierowej. Dodatkowe informacje możesz znaleźć w darmowym fragmencie. Jeśli masz wątpliwości skontaktuj się z nami sklep@ebookpoint.pl.
- Rozmiar pliku Pdf:
- 1.5MB
- Pobierz przykładowy rozdział PDF
Spis treści ebooka
. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
1.1. Warunki stosowania stawki 0% do WDT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
1.1.1. Rejestracja VAT UE sprzedawcy i nabywcy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
1.1.2. Złożenie informacji podsumowującej. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
1.1.3. Dokumentacja uprawniająca do zastosowania stawki 0% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
1.2. Rozliczenie usług transportowych związanych z WDT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .12
1.3. Wystawienie faktury dokumentującej WDT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..12
1.3.1. Zaliczki na WDT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..13
1.3.2 Wystawianie faktur dokumentujących WDT w KSeF. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..13
1.4. Rozliczenie WDT w JPK_V7. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..14
1.5. Rozliczenie w informacji podsumowującej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..15
1.6. Korekta dostaw wewnątrzwspólnotowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .16
1.7. Sprzedaż towarów na rzecz kontrahenta z UE, gdy przed ich wywiezieniem z Polski są
na nich wykonywane usługi. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..16
2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .17
2.1. Kiedy należy rozliczyć WNT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..17
2.1.1. Towary nabywa podatnik VAT czynny. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .17
2.1.2. Towary nabywa podatnik VAT zwolniony. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..18
2.1.3. Towary nabyte przez rolnika ryczałtowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..18
2.1.4. Przemieszczenie własnych towarów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..19
2.2. Rozliczenie WNT przez podatników czynnych. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
2.2.1. Rejestracja VAT UE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
2.2.2. Dokumentowanie WNT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
2.2.3. Ustalanie podstawy opodatkowania i jej korekta. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
2.2.4. Rozliczenie WNT w deklaracji. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..21
2.3. Rozliczenie WNT przez podatnika zwolnionego z VAT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
2.4. Rozliczenie VAT od zakupu samochodu w innym kraju UE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
2.4.1. Ustalenie, czy zakupiony samochód jest nowym środkiem transportu . . . . . . . . . . . . . . 23
2.4.2. Ustalenie, czy należy rozliczyć WNT, gdy samochód nie jest nowym środkiem
transportu. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
2.4.3. Rozliczenie VAT, gdy nabywca jest podatnikiem VAT czynnym. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
2.4.4. Rozliczenie VAT, gdy nabywca jest podatnikiem zwolnionym z VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
2.5. Rozliczenie WNT, gdy towar był importowany do innego kraju UE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
3. Informacje podsumowujące VAT-UE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..27
3.1. Podatnicy, którzy muszą składać informacje podsumowujące. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
3.2. Termin złożenia informacji podsumowującej. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
3.3. Zasady składania informacji podsumowującej. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
3.3.1. Rozliczenie WDT uznanej za dostawę krajową. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
3.3.2. Rozliczenie nietransakcyjnego przemieszczenia towarów w ramach WNT . . . . . . . . . . ..31
3.3.3. Rozliczenie świadczenia usług wewnątrzwspólnotowych. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..32
4 PODATKI NR 4
4. Transakcje łańcuchowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
4.1. Ustalenie miejsca dostawy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
4.2. Przypisanie transportu do dostawy. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
4.2.1. Towary wysyłane poza UE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
4.2.2. Towary wysyłane spoza UE do UE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
4.2.3. Towary wysyłane do innego kraju UE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
5. Sprzedaż za granicę towaru montowanego. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
6. Dostawa, dla której podatnikiem jest polski nabywca. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .37
6.1. Obowiązki podatnika zobowiązanego do rozliczenia VAT od dostawy za sprzedawcę. . . . . ..37
6.1.1. Dokumentowanie zakupu towarów, dla których podatnikiem jest nabywca. . . . . . . . . ..37
6.1.2. Ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego dostawy towarów,
dla których podatnikiem jest nabywca. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
6.1.3. Ustalenie kursu waluty dostawy towarów, dla których podatnikiem jest nabywca. . . . 38
6.1.4. Rozliczenie dostawy w deklaracji dostawy towarów, dla których podatnikiem
jest nabywca. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
7. Eksport towarów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 38
7.1. Rozliczenie eksportu w deklaracji. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
7.2. Dokumenty przy eksporcie pośrednim uprawniające do stosowania stawki 0%. . . . . . . . . . .40
7.3. Rozliczanie zaliczek eksportowych. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..41
8. Import towarów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42
8.1. Ustalenie, w jakim kraju UE należy rozliczyć VAT od importu towarów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42
8.1.1. Sposób nabycia importowanych towarów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42
8.1.2. Ustalenie miejsca opodatkowania importu towarów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
8.2. Podmioty zobowiązane do rozliczenia VAT od importu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
8.2.1. Podmioty, na których ciąży obowiązek uiszczenia cła. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
8.2.2. Podmioty uprawnione do korzystania z procedury uszlachetniania czynnego
lub procedury odprawy czasowej. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
8.3. Sposób rozliczenia VAT od importu towarów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45
8.3.1. Złożenie zgłoszenia celnego i wpłata VAT bezpośrednio do urzędu. . . . . . . . . . . . . . . . . 45
8.3.2. Złożenie deklaracji VAT-IM i wpłata VAT do urzędu skarbowego. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45
8.3.3. Rozliczenie zadeklarowanego podatku od importu w deklaracji. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
8.4. Przesyłki spoza UE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..47
8.5. Ustalenie wysokości VAT od importu towarów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
8.5.1. Zasady ustalania wartości celnej importowanych towarów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
8.5.2. Kwoty powiększające podstawę opodatkowania importu towarów. . . . . . . . . . . . . . . . . 50
8.5.3. Opłaty i inne należności pobierane przez organy celne. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
8.6. Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu importu towarów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..51
8.7. Odliczenie VAT z tytułu importu towarów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..51
8.7.1. Ustalenie daty otrzymania dokumentu celnego, gdy importer korzysta
z usług przedstawiciela. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..52
8.7.2. Prawo do odliczenie z tytułu importowanych towarów nabytych nieodpłatnie. . . . . . ..52
8.7.3. Wykazywanie podatku naliczonego od importu towarów w JPK_V7 . . . . . . . . . . . . . . . . . 53
SPIS TREŚCI
VAT OD TRANSAKCJI ZAGRANICZNYCH
WWW.INFOR.PL 5
8.8. Korekta rozliczenia VAT od importu. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53
8.8.1. Korekta zgłoszenia celnego. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53
8.8.2. Wniosek o zwrot nadpłaconego VAT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53
8.8.3. Zwrot VAT, gdy stwierdzono niedobory importowanych towarów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
8.8.4. Wniosek o zwrot VAT w przypadku wywozu reklamacyjnego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
9. Import usług. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
9.1. Warunki wystąpienia importu usług. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
9.1.1. Ustalenie, czy miejsce świadczenia zakupionej usługi znajduje się w Polsce . . . . . . . . . 55
9.1.2. Brak obowiązku rozliczenia importu usług, gdy usługi nabyte są bezpłatnie. . . . . . . . ..61
9.1.3. Ustalenie, czy świadczący usługę posiada w Polsce siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia
działalności i czy wykonał z niego usługę. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
9.1.4. Ustalenie jako kupujący, czy mamy obowiązek rozliczenia importu usług. . . . . . . . . . . . 62
9.1.5. Ustalenie, czy świadczący usługę jest w Polsce zarejestrowany do VAT. . . . . . . . . . . . . . 63
9.2. Ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu importu usług. . . . . . . . . . 64
9.3. Ustalenie podstawy opodatkowania importu usług. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65
9.4. Dokumentowanie importu usług . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
9.5. Odliczenie podatku należnego z tytułu importu usług. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
9.6. Wykazanie importu usług w JPK_V7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..67
9.7. Rozliczenie importu usług przez podatnika zwolnionego z VAT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .68
9.8. Rejestracja VAT UE u podatników dokonujących importu usług. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69
10. Rozliczanie VAT przy sprzedaży zagranicznej przez sklep internetowy. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69
10.1. Rozliczanie VAT przy sprzedaży towarów wysyłanych z Polski. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69
10.1.1. WSTO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69
10.2. Miejsce dostaw towarów wysyłanych z Polski przez sklepy internetowe. . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
10.2.1. Ustalenie miejsca dostawy WSTO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
10.2.2. Warunki opodatkowania WSTO tylko w innym kraju UE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..72
10.2.3. Rozliczenie WSTO w JPK_V7, gdy nie posiadamy dokumentów potwierdzających
dostarczenie towarów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..72
10.2.4. Korekta VAT, gdy otrzymamy dokumenty z opóźnieniem . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..73
10.3. Faktury dokumentujące WSTO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..73
10.4. Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania na kasie WSTO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..74
10.5. Opodatkowanie WSTO w ramach unijnej procedury OSS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .74
10.5.1. Rejestracja na potrzeby unijnej procedury OSS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..74
10.5.2. Obowiązki podatników korzystających z unijnej procedury OSS. . . . . . . . . . . . . . . . . . ..74
10.6. Dropshipping. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..76
10.6.1. Działanie w charakterze pośrednika w sprzedaży towarów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .76
10.6.2. Działanie w charakterze pośrednika w zakupie towarów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..78
10.6.3. Nabywanie i sprzedaż towarów we własnym imieniu. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..78
11. Kursy walut stosowane do rozliczenia transakcji zagranicznych. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .80
11.1. Przypadki, gdy musimy stosować kursy wskazane w ustawie o VAT. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .80
11.2. Kurs waluty stosowany, gdy faktura jest wystawiana w dniu powstania obowiązku podatkowego
lub później. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .80
VAT OD TRANSAKCJI ZAGRANICZNYCH
6 PODATKI NR 4
11.2.1. Stosowanie kursów walut, gdy obowiązek podatkowy powstaje kilka razy . . . . . . . . . ..81
11.2.2. Płatności z zastosowaniem MPP. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..81
11.2.3. Stosowanie kursów walut do faktur zbiorczych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 82
11.2.4. Stosowanie kursów EBC, gdy podstawa jest określana w innej walucie niż EUR . . . . . 83
11.3. Kurs stosowany do faktur wystawianych przed powstaniem obowiązku podatkowego. . . . . 83
11.3.1. Przeliczanie faktur od zagranicznych kontrahentów, wystawianych przed powstaniem
obowiązku podatkowego. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .84
11.4. Przeliczanie faktur, gdy stosujemy wspólny kurs dla VAT i podatku dochodowego. . . . . . . . .84
11.5. Kursy walut stosowane do faktur korygujących. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85
11.6. Szczególne sposoby przeliczania kwot wyrażonych w walutach obcych. . . . . . . . . . . . . . . . . ..87
11.6.1. Import towarów. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..87
11.6.2. Usługi wstępu. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..87
11.6.3. Ustalenie kwot limitów określonych w euro. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..87
11.6.4. Usługi kontroli i nadzoru. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
12. Pytania i odpowiedzi. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
12.1. Jak rozliczyć usługi nabywane w trakcie zagranicznej delegacji. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
12.1.1. Ustalenie miejsca świadczenia nabytych w trakcie delegacji usług. . . . . . . . . . . . . . . . . 89
12.1.2. Obowiązek rejestracji jako podatnika VAT UE. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..91
12.2. Czy w związku z wynajmem lokalu użytkowego w Polsce od zagranicznej firmy
należy rozpoznawać import usług . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..91
12.3. Jak postąpić w przypadku otrzymania przesyłki zagranicznej bez oclenia
lub z błędnymi danymi. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93
12.3.1. Wniosek do naczelnika UCS o wydanie decyzji celnej. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93
12.3.2. Rozliczenie po otrzymaniu decyzji celnej, gdy towar nie był oclony. . . . . . . . . . . . . . . . 93
12.3.3. Rozliczenie po otrzymaniu decyzji celnej, gdy stwierdzono pomyłki
w zgłoszeniach celnych. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94
12.3.4. Korekta błędów związanych z zakupami w procedurze IOSS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95
12.4. Jak rozliczyć zakup towaru importowanego z Chin do Niemiec. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95
12.5. Jak rozliczyć WNT w przypadku otrzymania faktury przed dostawą towarów. . . . . . . . . . . . . ..97
Podsumowanie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .98
Infor PL - inne książki
-
Wprowadzone do Kodeksu pracy w 2023 r. przepisy o pracy zdalnej wymagały od pracodawców wdrożenia odpowiednich procedur i zmian w regulacjach wewnątrzzakładowych. Wcześniej ta forma wykonywania pracy była uregulowana w przepisach specustawy uchwalonej w związku z epidemią COVID-19. W Kodeksie pra...
Praca zdalna. Obowiązki i uprawnienia pracowników i pracodawców Praca zdalna. Obowiązki i uprawnienia pracowników i pracodawców
-
Publikacja zawiera praktyczne objaśnienia do każdego artykułu ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Szczegółowo omówiono w niej obowiązki związane z prowadzeniem działalności socjalnej, jakie mają pracodawcy. Wyjaśnienia zostały poparte licznymi praktycznymi przykładami, wzorami doku...
-
Kodeks pracy wyczerpująco reguluje odpowiedzialność materialną pracowników, ustanawiając podstawy tej odpowiedzialności odmiennie od zasad przyjętych w Kodeksie cywilnym. Odpowiedzialność za szkodę wyrządzoną pracodawcy charakteryzuje się tym, że pracownik nie zawsze ma obowiązek wyrównania całej...
Odpowiedzialność materialna pracowników. Obowiązki pracodawcy Odpowiedzialność materialna pracowników. Obowiązki pracodawcy
-
Poradnik "Zatrudnianie i zwalnianie pracowników" jest kompleksowym opracowaniem, które przedstawia krok po kroku zasady zatrudniania pracowników oraz rozwiązywania umów o pracę. Uwzględniono w nim liczne zmiany, które weszły w życie w 2023 r. w wyniku dużych nowelizacji prawa pracy. W publikacji...
Zatrudnianie i zwalnianie pracowników .Obowiązki pracodawców 2024 Zatrudnianie i zwalnianie pracowników .Obowiązki pracodawców 2024
-
Autorka - praktyk z wieloletnim doświadczeniem - wyjaśnia na przykładach, jak sprawnie, szybko i co najmniej bezbłędnie przeprowadzić cały proces zamówienia: od sporządzenia analizy zapotrzebowania, przez przygotowanie prawidłowej dokumentacji przetargowej, ogłoszenie przetargu, jego rozstrzygnię...
Prawo zamówień publicznych w praktyce. Wzory, instrukcje, przykłady Prawo zamówień publicznych w praktyce. Wzory, instrukcje, przykłady
-
W publikacji "Prawa i obowiązki dyrektora szkoły" przedstawiono problematykę kompetencji i obowiązków dyrektora szkoły lub placówki oświatowej. Szczegółowo wyjaśniono kwestie związane z powierzeniem stanowiska dyrektora - w tym w kontekście kontroli sądowej, z uwzględnieniem bogatego orzecznictwa...
Prawa i obowiązki dyrektora szkoły. Kompetencje, zadania, odwołanie wydanie 4 Prawa i obowiązki dyrektora szkoły. Kompetencje, zadania, odwołanie wydanie 4
-
Poradnik przystępnie przedstawia uprawnienia, z jakich mogą korzystać zarówno rodzice, jak i inni członkowie najbliższej rodziny w czasie sprawowania opieki nad dzieckiem. Kompleksowo omówiono w nim zasady korzystania z urlopów związanych z rodzicielstwem lub adopcją, a także zasady ich rozliczan...
Uprawnienia rodziców w pracy. Poradnik pracodawcy 2024 Uprawnienia rodziców w pracy. Poradnik pracodawcy 2024
-
W każdym czasie podmioty zatrudniające powinny optymalizować koszty zatrudnienia. Może to być dla nich rozwiązanie, które pozwoli im przetrwać w trudniejszej biznesowo rzeczywistości. Przedsiębiorcy powinni zatem rozważyć istniejące możliwości obniżenia wydatków związanych z zatrudnieniem. Zanim ...
Jak optymalizować koszty zatrudnienia. Poradnik dla pracodawców wyd.2 Jak optymalizować koszty zatrudnienia. Poradnik dla pracodawców wyd.2
-
Publikacja obejmuje wszystkie zmiany wprowadzone w rozporządzeniu Ministra Finansów z 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. W związku z licznymi zmianami przepisów oraz wprowadzanymi refor...
-
Ustalanie zakresu ubezpieczeń społecznych w przypadku, gdy ubezpieczony prowadzi różne rodzaje działalności zarobkowej w wielu podmiotach jednocześnie, niezmiennie sprawia płatnikom składek wiele trudności. Zachodzi wówczas tzw. zbieg tytułów do ubezpieczeń. Są to sytuacje, gdy dodatkowy tytuł ub...
Dzieki opcji "Druk na żądanie" do sprzedaży wracają tytuły Grupy Helion, które cieszyły sie dużym zainteresowaniem, a których nakład został wyprzedany.
Dla naszych Czytelników wydrukowaliśmy dodatkową pulę egzemplarzy w technice druku cyfrowego.
Co powinieneś wiedzieć o usłudze "Druk na żądanie":
- usługa obejmuje tylko widoczną poniżej listę tytułów, którą na bieżąco aktualizujemy;
- cena książki może być wyższa od początkowej ceny detalicznej, co jest spowodowane kosztami druku cyfrowego (wyższymi niż koszty tradycyjnego druku offsetowego). Obowiązująca cena jest zawsze podawana na stronie WWW książki;
- zawartość książki wraz z dodatkami (płyta CD, DVD) odpowiada jej pierwotnemu wydaniu i jest w pełni komplementarna;
- usługa nie obejmuje książek w kolorze.
Masz pytanie o konkretny tytuł? Napisz do nas: sklep[at]helion.pl.
Książka, którą chcesz zamówić pochodzi z końcówki nakładu. Oznacza to, że mogą się pojawić drobne defekty (otarcia, rysy, zagięcia).
Co powinieneś wiedzieć o usłudze "Końcówka nakładu":
- usługa obejmuje tylko książki oznaczone tagiem "Końcówka nakładu";
- wady o których mowa powyżej nie podlegają reklamacji;
Masz pytanie o konkretny tytuł? Napisz do nas: sklep[at]helion.pl.
Książka drukowana
Oceny i opinie klientów: VAT od transakcji zagranicznych praca zbiorowa (0) Weryfikacja opinii następuję na podstawie historii zamówień na koncie Użytkownika umieszczającego opinię. Użytkownik mógł otrzymać punkty za opublikowanie opinii uprawniające do uzyskania rabatu w ramach Programu Punktowego.