1. Wstęp
W dzisiejszych czasach, gdy wykorzystanie programów komputerowych w księgowości jest powszechne z uwagi na postęp technologiczny oraz przepisy prawa, które w coraz większym zakresie wymagają od firm tworzenia i przekazywania sprawozdań finansowych i rozliczeń podatkowych w formie elektronicznej, tworzenie wszelkich raportów finansowo - podatkowych zostało zautomtyzowane.
Obecnie, rozliczenia z urzędami realizowane są za pośrednictwem:
^ Jednolitych plików kontrolnych,
^ elektronicznych sprawozdań finansowych,
^ elektronicznych deklaracji podatkowych.
W ramach Jednolitego Pliku Kontrolnego, obecnie (maj 2024 r.) funkcjonuje siedem plików przekazywanych organom kontrolującym na żądanie oraz dwa pliki wysyłane cyklicznie (miesięcznie):
^JPK_V7M i JPK_V7K - rozliczenie podatku VAT; pliki wysyłane cyklicznie bez wezwania,
^ JPK_KR - księgi rachunkowe; plik na żądanie,
^ JPK_FA - faktury sprzedaży; plik na żądanie,
^ JPK_EWP - ewidencja przychodów; plik na żądanie,
^ JPK_PKPIR - podatkowa księga przychodów i rozchodów; plik na żądanie,
^ JPK_MAG - ewidencja magazynowa; plik na żądanie,
^ JPK_FA_RR - faktury VAT RR; plik na żądanie,
^ JPK_WB - wyciągi bankowe; plik na żądanie.
Wdrożenie w programach komputerowych elektronicznego (cyfrowego), rozliczania się podmiotów z urzędami, spowodowało automatyzację wielu funkcjonalności. Wszelkie rozliczenia, deklaracje, raporty, sporządzane jeszcze nie tak dawno ręcznie, dziś przygotowywane są w pełni automatycznie i często mają formę elektroniczną. Gwarantem poprawności uzyskiwanych automatycznie wyliczonych raportów, zestawień, sprawozdań, jest prawidłowa konfiguracja oprogramowania. Można tutaj podać wiele przykładów, gdzie błędna konfiguracja oprogramowania, będzie skutkowała nieprawidłowymi danymi w raportach, ale nie o tym jest ta książka.
Wejście w życie z dniem 1.01.2025 nowego JPK_CIT (JPK_KR_PD i JPK_ST_KR), jest kolejnym wyzwaniem dla przedsiębiorców związanym z cyfryzacją danych. W ramach wdrożenia nowych plików JPK, producenci oprogramowania dostarczą funkcjonalności generujące te pliki z ich programów, jednak księgowi będą musieli uporządkować i uzupełnić niektóre dane. Między innymi konieczne będzie przyporządkowanie do kont księgowych właściwych znaczników, które są wskazane w odpowiednich załącznikach do rozporządzenia wprowadzającego nowe przepisy związane z wprowadzeniem JPK_CIT. Niniejsza publikacja przedstawia szczegóły powiązań znaczników dla jednostki MIKRO, w ramach jednostek pozostałych wg załącznika nr 7, z poszczególnymi kontami księgowymi i jakie to będzie miało przełożenie na bilans i RZiS, a także ZOiS (Zestawienie Obrotów i Sald). Ponadto wyjaśnione tutaj zostały zagadnienia związane z nową sekcją RPD (podatek dochodowy), jaka znalazła się w JPK_KR_PD.
Do wspomnianego już wcześniej rozporządzenia zostało dodanych siedem załączników, jednak można się spodziewać ósmego załącznika dla jednostek stosujących MSRy:
^ załącznik nr 1 dla banków,
^ załącznik nr 2 dla zakładów ubezpieczeń,
^załącznik nr 3 dla OPP (organizacje pożytku publicznego),
^ załącznik nr 4 dla funduszy inwestycyjnych,
^ załącznik nr 5 dla domów maklerskich,
^ załącznik nr 6 dla spółdzielczych kas oszczędnościowo kredytowych,
^ załącznik nr 7 dla jednostek pozostałych.
Niniejsza publikacja przedstawia opracowanie powiązań kont księgowych ze znacznikami, pozycjami w bilansie i rachunku zysków i strat, a więc odpowiada na pytanie: jak przystosować plany kont do przepisów wprowadzających JPK_CIT. Ponadto, do książki dołączone jest narzędzie utworzone w Excelu, które powinno pomóc księgowym przygotować aktualizację planu kont w swoich przedsiębiorstwach, aby nowy JPK_KR_PD mógł być prawidłowo obsłużony.
